Качественное выполнение

Задача №3
Рассчитать балансовую, налогооблагаемую, чистую прибыль предприятия, налоги с прибыли, рентабельность продукции. Распределить прибыль, остающеюся в распоряжении предприятия в фонды.
Исходные данные:
Выручка от реализации продукции – 65000 млн.руб.
Себестоимость реализованной продукции – 45000 млн.руб.
Ставки налогов:
НДС – 18%;
Отчисления в местный фонд – 1,15%;
Отчисления в республиканский фонд – 3%;
Налог на прибыль – 24%;
Налог на доход – 15%;
Транспортный сбор – 5%.
Доход от ценных бумаг - 8 млн.руб.;
Льготируемая прибыль - 180 млн.руб.;
Налог на недвижимость – 200 млн.руб.
Рассчитаем косвенные налоги:
Для начала рассчитаем НДС по ставке 18%
65000*18/118 = 9915,3 млн.руб.
Сумму для обложения единым республиканским платежом по ставке 3% рассчитаем путем вычета из выручки суммы НДС: 65000-9915,3= 55084,7 млн.руб.
55084,7 *3/100 = 1652,5 млн.руб.
Соответственно сумма для обложения единым местным платежом по ставке 1,15% составит: 55084,7-1652,5 = 53432,2 млн.руб.
53432,2 *1,15/100 = 614,5 млн.руб.
Общая сумма начисленных косвенных налогов предприятия составила:
9915,3 +1652,5 +614,5 = 12182,3 млн.руб.
Исходя из того, что выручка за минусом косвенных налогов и затрат есть прибыль от реализации:
65000-45000-12182,3 = 7817,7 млн.руб.
По доходам от ценных бумаг начислим налог на доходы по ставке 15%.
8*15/100 = 1,2 млн.руб.
Соответственно прибыль по доходам от ценных бумаг составит 6,8 млн.руб.
Балансовая прибыль составит соответственно: 12182,3+6,8 = 12189,1 млн.руб.
Для начала определим налогооблагаемую прибыль для этого из балансовой прибыли вычтем налог на недвижимость и льготируемую прибыль 380 млн.руб. (200+180):
12189,1-380= 11809,1 млн.руб.
Расчет налога на прибыль по ставке 24%:
11809,1*24/100 = 2834,18 млн.руб.
Для расчета транспортного сбора из балансовой прибыли вычитается налог на недвижимость и налог на прибыль, оставшаяся сумма умножается на ставку транспортного сбора (5%).
11809,1-2834,18 = 8974,92 млн.руб.
8974,92*5/100 = 448,75 млн.руб.
Соответственно чистая прибыль составит:
8974,92 -448,75 = 8526,17 млн.руб.
Рентабельность реализации продукции (балансовая прибыль*100/выручку):
8526,17*100/65000 = 13,12%
Рентабельность себестоимости (балансовая прибыль*100/себестоимость):
8526,17*100/45000 = 18,95%
Распределение по фондам 100% - 8526,17 млн.руб.
- инновационный (1,15%) = 1,15*8526,17/100 = 98,05 млн.руб.
- резервный (15%) = 15*8526,17/100 = 1278,93 млн.руб.
- накопления (48%) = 48*8526,17/100 = 4092,56 млн.руб.
- потребления (35,5%) = 35,5*8526,17/100 = 3026,79 млн.руб.
- нераспределенная прибыль (0,35%) = 0,35*8526,17/100 = 29,84 млн.руб.
Кроме того, предприятие использует льготируемую прибыль в размере 180 млн.руб. на капиталовложения.
Список литературы