Качественное выполнение

+375 29 390 33 99 + 375 33 390 33 99 + 375 25 990 33 99

Гарантия защиты

Результат проверенный временем

5000 заказчиков обратилось к нам, за все время выполнено более 15000 работ, то есть каждый заказчик в среднем обратился к нам трижды. Закажи работу сейчас и получи скидку 20% Отзывы можно посмотреть vk.com

Работы по самым низким ценам (средний балл 8,1).

Курсовая от 20 руб.

Дипломная от 40 руб.

Заказать сейчас

 
Предмет: Экономика
Выбрана работа: расчётные операции с поставщиками и подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В процессе хозяйственной деятельности, организа-ции и предприятия совершают расчётные операции с поставщиками и подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами. Для этого участка учета характерно: высокая трудоемкость учетных процедур, а также значительный объем документооборота.
Комплекс задач учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками, предусматривает обработку информации по значительной группе балансовых счетов, учёт по которым имеет свои особенности по формам представления первичной информации, способам обработки и форме исходящих информационных массивов.
Автоматизация учёта расчётов с поставщиками позволяет повысить сте-пень точности, своевременности получения сведений о состоянии расчётов с поставщиками и покупателями, согласованности записей на счетах. Оперативная обработка данных позволяет своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, соблюдая сроки исковой давности. При использовании автоматизированных систем ввод информации осуществляется на основе обработки первичных документов (платежных поручений, платежных требований, приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и др.). Ведение информационной базы позволяет осуществлять операции регистрации и контроля первичных документов, обеспечение хранения и своевременного резервного копирования информации. Для сокращения сроков обработки данных используется следующая нормативно-справочная информация, которая вводится один раз и многократно используется:
Цель и задачи. Целью курсовой работы является системное и комплекс-ное исследование теоретических и практических вопросов организации автоматизации расчетных операций, возникающих в процессе осуществления организацией хозяйственной деятельности и на основе этого разработка конкретных предложений по их развитию и совершенствованию.
Для достижения цели работы были поставлены и последовательно решались основные задачи:
• Оценка организации учета расчетных операций в исследуемой организации, определение проблем, методов и перспектив ее развития.
• Анализ комплекса программных продуктов, позволяющих автоматизировать данный участок учета.
• Предложение конкретных вариантов и средств автоматизации расчетных операций.
Также при написании курсовой работы были рассмотрены материалы различных авторов: Чистов Д.В., Королев Ю.Ю., Астафьева В.А., которые занимаются проблемами автоматизации расчетных операций.
Объект и предмет работы. Объектом курсовой работы является автоматизация систем учета расчетных операций субъектов хозяйствования, бухгалтерский учет расчетных операций. Исследование объекта основано на бухгалтерских и статистических данных Свислочского райпо Гродненского ОПС.
Предметом исследования являются теоретические и практические аспек-ты развития и совершенствования организации автоматизации учета расчетных операций в Свислочском райпо Гродненского ОПС в условиях рыночных отношений.
Методология и методы. Методология курсовой работы основана на научном методе познания расчетных операций их взаимосвязи и взаимозависимости. В процессе написания работы применялись общенаучные методы такие, как сравнение, системный подход, а также специальные приемы и методы бухгалтерского учета.
При подготовке курсовой работы автор опирался на теоретические работы по исследованию программных продуктов, нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету в области регулирования расчетных операций, статьи и публикации, материалы интернет сайтов.
Структура и объем работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, включающих 34 наименования, приложений, также представлены 3 таблицы и 2 рисунка. Полный объем курсовой работы 36 листов.

1ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТОВ ПО ТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ, ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА И РОЛЬ В ПОВЫШЕНИИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Экономическая сущность и значение расчетных операций. Основ-ные принципы автоматизации учета и анализа расчетов организации

В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают расчеты с другими субъектами хозяйствования при совершении сделок купли-продажи продукции, товаров и оказания услуг. Они являются необходимым условием процесса кругооборота средств организации. Кругооборот средств совершается эластично до тех пор, пока его различные фазы без задержек переходят одна в другую. Каждый цикл оборота средств заканчивается реализацией продукции (товаров) и поступлением денежной выручки, которая возмещает средства, вложенные в реализованную продукцию (товары), обеспечивая тем самым источники средств для очередных затрат и инвестиций.
Расчеты являются начальным и завершающим звеном кругооборота средств. Непрерывное возобновление циклов оборота средств организации обеспечивается своевременными платежами и поступлением денег на счета в банке. Время кругооборота средств зависит от организации расчетных операций, применяемых форм и процедуры расчетов.
Учет расчетных операций – сложный и объемный участок учетных работ, который охватывает автоматизацию расчетов с поставщиками, покупателями, с прочими дебиторами и кредиторами. Он связан с учетом денежных средств, расчетов с бюджетом, финансированием, использованием прибыли, фондами и другими участками учета, которые могут выполняться независимо друг от друга. Поэтому организация базы данных АРМ по учету финансово-расчетных операций должна иметь централизованную и распределенную обработку данных.
Основная цель автоматизации учета расчетов – обеспечить полную яс-ность в оценке состояния дебиторской и кредиторской задолженности, а также оперативно отследить ее динамику. При этом решаются текущие задачи по автоматизации:
• ведения информационной базы по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе плательщиков и получателей средств, а также в разрезе договоров и отгрузок по первичным документам и срокам оплаты;
• оформления первичной документации по расчетам; в том числе книги покупок, актов сверки расчетов;
• обработки документации по расчетам и формирование сводных регистров синтетического и аналитического учета;
• контроля своевременной оплаты кредиторской задолженности и взыскания дебиторской, сроками давности задолженности
• увязка информационных потоков связанных, с возникновением дол-гов и их оплатой (т.е. обмен данными с другими подсистемами).
Условно можно выделить несколько этапов процедуры автоматизации учета расчетов.
1. Ввод входной информации – осуществляется на основе обработки первичных документов (платежных и инкассовых поручений, платежных требований и поручений, приходных и расходных кассовых ордеров, аккредитивов, чеков, векселей и др.). Ведение информационной базы включает операции регистрации и контроля первичных документов, обеспечение хранения информации. (важным моментом является организация рационального хранения и своевременного резервного копирования информации) [12, с.105].
2. Ввод нормативно-справочной информации – необходим для сокращения сроков обработки данных (которая вводится один раз, а затем многократно используется). При этом целесообразно составление таких справочников как (справочник счетов, субсчетов, типовых операций, аналитических счетов затрат, организаций, банков, назначений платежа, подотчетных лиц, валют и др.).
Например: на основе "Справочника типовых операций" формируются бухгалтерские проводки, а справочника "Валюты" предусмотрена возможность ведения учета расчетов в иностранных валютах. С помощью него производится регистрация текущих курсов валют, пересчет и разнесение по счетам бухгалтерского учета курсовых разниц по валютным операциям.
3. Формирование выходной (результатной) информации – эта процедура включает операции формирования и контроля выводимых данных и получения выходных форм. При этом достигается автоматическое получение регистров синтетического и аналитического учета, заменяющих их бумажную форму (Ведомость по движению денежных средств; Ведомость учета расчетов с дебиторами, кредиторами; Ведомость корреспонденции по документам; Ведомость контроля сроков давности; Ведомость аналитического учета затрат; карточка аналитического учета дебитора или кредитора; Сводная ведомость остатков; Сводные ведомости синтетического учета).
Также происходит контроль данных на экране, полностью исключается заполнение ведомостей ручным способом, повышается качество обработки информации.
Примечание: В конце месяца обязательно выполнение процедуры "За-крытие отчетного периода", которая нужна для завершения основного цикла работ в отчетном периоде – месяце, квартале. Она устанавливает новый расчетный месяц, подготавливает отдельные хранимые массивы информации (только после выполнения этой процедуры бухгалтер может считать, что он закончил расчетный период).
Во многих пакетах по учету расчетных операций можно получать банковские выписки в виде текстовых файлов, пересылаемых по модему или на дискетах, а также выполнение электронных платежей.
Основным участком учета расчетов является "Учет расчетов с поставщиками и покупателями". Поэтому модель организации расчетов с поставщиками и покупателями, как правило, ложится основу разработки автоматизированной системы учета расчетов.
Упрощенная модель организации расчетов организации (применяемая при разработке автоматизированной системы учета расчетов), показана на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 - Информационная модель расчётных операций организации

Анализ схемы, показывает, что учет расчетов с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами тесно связан с другими участками учетных работ:
• учет сырья и материалов,
• учет готовой продукции,
• учет затрат на услуги, с учетом налогов и платежей
• учет банковских операций.
Поэтому необходимо обеспечить бесперебойность информационных связей с этими участками, возможность получения от них и предоставления им встречной информации.
Это позволяет: своевременно снабжать руководство информацией тре-бующей немедленного реагирования (данные о состоянии вы¬полнения договором, данные о своевременности расчетов, информация о рисках и угрозах штрафов).
Автоматизация учета расчетов требует выделения его в отдельный функциональный блок. В состав этой системы может входить (обособляться) несколько АРМов бухгалтера – АРМ-ПОСТАВЩИКИ, АРМ-ПОКУПАТЕЛИ, АРМ-ДЕБИТОРЫ/КРЕДИТОРЫ.
(Это обусловлено спецификой технологии обработки информации по расчетам с различными типами контрагентов).
Учет расчетов с поставщиками – основан на обработке документов по поступлению ТМЦ (с одной стороны), формирование и обработку документов по оплате задолженности поставщикам (с другой стороны).
Учет расчетов с покупателями – оформляются документы на отгрузку и реализацию готовой продукции, на ее оплату, а контролируется своевременное прохождение платежей от покупателей по выпискам банка.
Учет расчетов дебиторами и кредиторами – как правило, связан с опла-той услуг, обязательных платежей, арендой и т.п., а также с поступлениями средств по разовым операциям (можно разбить на отдельные подсистемы: расчеты по претензиям, расчеты по налогам, или отдельно по услугам, аренде и т.д.).
Таким образом: главная задача при организации автоматизированной системы учета расчетов – обеспечить глубокий аналитический учет дебитор-ской и кредиторской задолженности в разрезе: контрагентов, с разбивкой по договорам, по товарным и платежным документам, по видам долгов.
При этом должна обеспечиваться возможность быстрого получения сводок по состоянию расчетов для целей оперативного управления расчетами, а также для обеспечения бухгалтерского контроля долгов.
Параллельно необходимо организовать обработку первичных документов по учету расчетов и формирование корреспонденции счетов учета расчетов с целью составления бухгалтерской отчетности.

1.2. Характеристика и классификация программного обеспечения
по учету и анализу расчетов

В настоящее время существует множество различных программ, позво-ляющих автоматизировать расчетные операции. Рассмотрим следующие: «Галактика», «Профит-Комплекс» , «1С: Торговля, склад».
Система «Галактика» реализована с использованием технологии кли-ент-сервер и сервера баз данных. По степени охвата учетных функций программа является бухгалтерским комплексом, так как состоит из совокупности взаимосвязанных модулей, каждый из которых решает задачи отдельных участков учета. Модуль «Поставщики, получатели» представлен в контурах оперативного управления и бухгалтерского учета.
В контуре оперативного управления решаются задачи непосредственно связанные с реализацией производственных планов предприятия. Работа пользователей контура заключается в регистрации входящих либо формировании исходящих документов-оснований и сопроводительных документов, подтверждающих выполнения хозяйственной операции [33, с.45].
Данный контур на выходе функционально связан с модулями «Управление маркетингом» (формируется информация о потенциальных поставщиках) и «Управление документооборотом» (позволяет получать и отслеживать заявки на получение). На выходе контур связан с модулями «Касса», «Банк, отчеты», «Хозоперации», «Баланс, бухотчетность» контура бухгалтерского учета. В модуле «Поставщики, получатели» производится привязка платежных документов к договорам (документам-основаниям), осуществляется контроль взаиморасчетов, начисление и учет штрафов по невыполненным обязательствам и т.д.
В данном модуле, например по документу-основанию на закупку ТМЦ, по которому имело место оприходование товара, производится формирование платежных документов и отражение в бухгалтерском учете операций по расчетам с дебиторами и кредиторами.
Контур бухгалтерского учета непосредственно служит для организации бухгалтерского учета на предприятии.
В контуре бухгалтерского учета используется информация контура оперативного управления в виде документов-оснований и товарно-транспортных документов для регистрации, прежде всего операций по движению ТМЦ. Кроме того, модуль «Поставщики, получатели» на основе данных бухгалтерского учета обеспечивает оперативный контроль за состоянием взаиморасчетов с контрагентами и регулированием их в контуре бухгалтерского учета.
Система «Профит-Комплекс» предназначена для комплексной автоматизации бухгалтерского учета для крупных и средних производственных предприятий на всех его стадиях – от выписки первичных документов до составления сводной отчетности.
Система объединяет 14 пакетов прикладных программ (задач), в том числе:
Задача «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками» обеспечивает реализацию следующих функций:
1) полная автоматизация ведения журнала-ордера № 6;
2) контроль за состоянием расчетов, формирование актов сверки;
3) осуществление многовалютного учета;
4) ведение карточки по каждой организации. Накопление данных и формирование акта сверки расчетов;
5) формирование книги покупок;
6) создание множества выходных форм, включая журнал- ордер № 6;
7) эксплуатация в комплексе с автоматизированными системами по учету материалов и МБП, учету затрат на производство, учету движения денежных средств.
Задача «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами» предназначена для автоматизации синтетического и аналитического учета внутриведомственных расчетов и расчетов со следующими дебиторами и кредиторами (счета 63, 67, 68, 69, 71, 73, 78, 79):
подотчетными лицами;
работниками по прочим операциям;
бюджетом;
органами социального страхования и обеспечения (профсоюзом и Пенсионным фондом);
предприятиями и организациями (по полученной и реализованной про-дукции, авансам, долго- и краткосрочным займам, претензиям, отчислениям во внебюджетные фонды);
кредитными и торговыми предприятиями по выданным работникам судам и проданным товарам в кредит;
учредителями;
дочерними предприятиями;
арендаторами;
Автоматизированный учет расчетных операций предусматривает:
• ведение карточек аналитического учета по каждому дебитору и кредитору:
• контроль за состояниям расчетов по каждому дебитору и кредитору: формирование актов сверки расчетов;
• контроль сроков давности задолженности;
• выписку платежных документов (платежных поручений и требований, кассовых документов, извещений);
• создание книги покупок;
• формирование на любую отчетную дату совокупности выходных форм;
• обмен данными (файлами) с другими автоматизированными системами («Сводный учет (Главная книга) и баланс)», «Учет затрат на производство ».
Программа «1С: Торговля, Склад» разработана на основе компоненты «Оперативный учет» и представляет собой типовое решение для автоматизации торговых оптово-розничных организаций различного масштаба. Программа распространяется коробочным способом, а особенности ведения учета в конкретной организации настраиваются в режиме конфигуратора.
Функциональные возможности программы достаточно широки. Их можно рассматривать в основных четырех аспектах:
• складской учет
• гибкий механизм ценообразования
• автоматизация розничной торговли
• автоматизация оптовой торговли
Рассмотрим аспект автоматизация оптовой торговли. Он включает: многовалютный учет от имени нескольких фирм, оформление всех необходимых документов для проведения операций закупки, продажи, приема и передачи на реализацию, учет полученных и оказанных услуг, учет заявок покупателей, отслеживание этапов выполнения заявки, возможность автоматического заполнения заказа поставщику с учетом наличия ТМЦ и оформленных заявок от покупателей, резервирование ТМЦ, возможность автоматического заполнения документов на основании ранее введенных, оформление счетов-фактур, автоматическое построение книги покупок, детализация взаиморасчетов с покупателями и поставщиками по договорам.
Взаиморасчеты с контрагентами детализируются до уровня договора. С каждым контрагентом может быть оформлено любое количество договоров. В рамках одного договора все документы взаимосвязаны между собой. Спецификация каждого последующего документа оформленного в рамках договора, может быть автоматически заполнена с учетом ранее оформленных документов. Для каждого нового контрагента автоматически создается основной договор, который используется как значение по умолчанию при оформлении документов. При желании можно выбрать для контрагента любой другой договор в качестве основного.
Взаиморасчеты с контрагентами ведутся отдельно по каждому из заключенных с ним договоров. Таким образом, все документы, оформленные в рамках договора, оказываются связанными между собой. Например, при автоматическом заполнении нового документа учитываются ранее введенные документы данного договора. Внутри одного договора документы могут быть дополнительно связаны путем ввода одного документа на основании другого. Документ, на основании которого введен другой документ, называется документом-основанием. Документ, имеющий документ-основание называется подчиненным документов. Из документов-оснований и подчиненных документов можно формировать «цепочки», имеющие любую длину, т.е. каждый документ может иметь любое количество подчиненных документов (рис. 1).

Поступление ТМЦ
Платежное поручение
Выписка банка

Рис. 1.2 - Схема формирования документов в программе 1С: Торговля, Склад

Также программа предоставляет широкие возможности использования и обработки НСИ. Справочник Контрагенты формируется на основе данных трех справочников Сторонние юридические лица, Физические лица и Собст-венные юридические лица, что позволяет в зависимости от вида контрагента изменять структуру информации, хранимой о нем. Для работы с элементами справочника Контрагенты предусмотрен подрежим «Групповая обработка справочников – Контрагентов» режима «Справочники» главного меню программы, который дает возможность осуществлять отбор элементов справочника последующим параметрам: основное свойство, тип цен по умолчанию, отбор контрагентов, не участвующих в документах, вид, контрагент/группа, скидка по умлоча6нию и др.


1.3. Экономическая характеристика объекта исследования

Свислочское районное потребительское общество – добровольное объединение граждан, проживающих (работающих) на территории Свислочского района, создано 10 августа 1944 года в соответствии с решением Собрания уполномоченных на основе объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов [Приложение 2].
Свислочское районное потребительское общество является юридиче-ским лицом, некоммерческой организацией, создаваемой в форме потребительского кооператива, имеет самостоятельный баланс, расчетный и ссудный счета в Белагропромбанке, печать с полным наименованием, штамп.
В своей деятельности райпотребобщество руководствуется законодательством Республики Беларусь, решениями Белорусского республиканского союза потребительских обществ, Гродненского областного союза потребительских обществ, положениями, действующими в потребительской кооперации, Уставом.
Общество на добровольной основе входит в Гродненский областной союз потребительских обществ с сохранением своей хозяйственной самостоятельности и статуса юридического лица.
В состав общества входят: филиал «Общепит», ЧУП «Коопзаготпром», ЧУП «Продторг», ЧУП «Промторг».
Основная цель общества – удовлетворение материальных (имуществен-ных) и иных потребностей членов общества и обслуживаемого населения.
Предметом деятельности является:
• организация оптовой, розничной торговли, общественного питания;
• закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственной продукции и сырья, подов, ягод, грибов, вторичных материальных ресурсов, других видов продукции и сырья;
• производство сельскохозяйственных продуктов, пищевых продуктов, непродовольственных товаров;
• оказание платных услуг населению;
• организация рынков для торговли товарами;
• осуществление внешнеэкономической деятельности и др.
Райпотребобщество занимается следующими видами экономической деятельности:
• розничная торговля;
• производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий;
• производство мяса мясных изделий;
• производство минеральной воды;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство текстильных изделий и постельного белья;
• деятельность автомобильного транспорта;
• предоставление парикмахерских услуг;
• производствостолярных изделий и другие виды деятельности.
Общество имеет права:
• владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом;
• создавать унитарные предприятия;
• участвовать в деятельности обществ, кооперативов.
На 1.01.2008 года списочная численность работников райпотребобщества составила 324 человека. В том числе административно-управленческий аппарат –23 человека, торгово-производственный и прочий персонал – 301 человек.
Учетная политика Свислочского райпо разработана в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», другими нормативными актами, обязательными к исполнению и регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и налогообложения в Республике Беларусь.
В соответствии с учетной политикой :
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) и прибыль, соответствующая полученной выручке, производится по моменту отгрузки товаров, оказания работ и услуг;
• в розничной торговле, а также в общественном питании производит-ся распределение расходов, приходящихся на реализацию и на остаток това-ров по статьям «транспортные расходы» и «проценты за кредит»;
• отчисления в инновационный фонд производятся согласно законода-тельству и относятся на расходы по реализации по соответствующим отрас-лям;
• распределение процентов по кредитам между отраслями деятельно-сти отражается пропорционально остатка товаров на конец месяца в соответствующих отраслях;
• и другие аспекты бухгалтерского учета.
Высшим органом управления общества является Собрание уполномоченных потребительского общества.
Исполнительным органом общества является Правление потребительского общества, которое подотчетно Собранию.
Собрание решает все вопросы, касающиеся деятельности общества. Оно созывается правлением общества по мере необходимости, но не реже чем один раз в год. Правление общества осуществляет полномочия, определенные законодательством, уставом и Собранием.
Правление состоит из председателя, заместителей председателя и иных членов. Членом правления не может быть избран член ревизионной комиссии. Заседания правления проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Правление несет ответственность за обоснованность и законность принятых им решений.
Контроль за деятельностью организации осуществляет ревизионная ко-миссия общества. Ревизионная комиссия контролирует соблюдение устава, финансово-хозяйственную деятельность. В своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, положением о ревизионной комиссии.
В Свислочском райпо в бухгалтерии работают 9 работников, из них четыре с высшим образованием.
В райпо применяется ручная форма бухгалтерского учета, однако некоторые участки учета автоматизированы: товары и тара в розничной торговле, общественном питании. Применяется программное обеспечение «ВЦ Белкоопсоюз». ПЭВМ установлены в бухгалтерии и у главного бухгалтера.
На ряду со всеми преимуществами, существует ряд недостатков при ис-пользовании данной программ: бухгалтер вручную вносит первичную информацию, т.к. нет полной автоматизации всех участков учета.
Использование программ облегчает работу бухгалтера, однако требует достаточной внимательности и правильности внесения необходимой информации. Главным принципом автоматизации является минимум исходных данных и получение в процессе обработки максимального количества выходных форм.
Критическая оценка результатов работы представлена в виде аналитических таблиц, составленных на основании Приложения 3 - 4

Таблица 1.1 – Данные о составе, структуре и динамике активов Свислочского райпотребобщества за 2006/2007 гг.
Показатели 2006г. 2007г Отклонение (+ ;-) Темп роста (сни-жения), %
1. Выручка от реализации в розничной торговле:

1.1. В действующих ценах, млн р. 14389 16874 2485 117,27
1.2. В сопоставимых ценах, млн р. 14389 15889 1500 110,43
2. Выручка от реализации в общест-венном питании:

Продолжение таблицы 1.1

Показатели 2006г. 2007г Отклонение (+ ;-) Темп роста (сниже-ния), %
2.1. В действующих ценах, млн р. 2840 3046 206 107,25
2.2. В сопоставимых ценах, млн р. 2840 2868 28 100,99
3. Выручка от реализации товаров заготовок:
3.1. В действующих ценах, млн р. 2144 1474 -670 68,75
3.2. В сопоставимых ценах, млн р. 2144 1388 -756 67,74
4. Валовая прибыль:
4.1. Розничной торговли, млн р. 2182 2611 429 119,66
4.2. Общественного питания, млн р. 749 836 87 111,62
4.3. В заготовках, млн р. 281 239 -42 85,05
5. Уровень валовой прибыли:
5.1. Розничной торговли, % 15,16 15,47 0,31 -
5.2. Общественного питания, % 26,37 27,45 1,08 -
5.3. В заготовках, % 13,11 16,21 3,2 -
6. Расходы на реализацию товаров:
6.1. В розничной торговле, млн р. 2065 2722 657 131,82
6.2. В общественном питании, млн р. 741 862 121 116,33
6.3. В заготовках, млн р. 333 243 -90 72,97
7. Уровень расходов на реализа-цию:
7.1. Розничной торговли, % 14,35 16,13 1,78 -
7.2. Общественного питания, % 26,09 28,3 2,21 -
7.3. Заготовок, % 15,53 16,49 0,96 -
8. Прибыль (убыток) от реализа-ции:
8.1. Розничной торговли, млн р. 126 -111 -237 -
8.2. Общественного питания, млн р 8 -26 -34 -
8.3. В заготовках, млн р. -52 -4 48 -
9. Уровень прибыли (убытка) от реализации:
9.1. Розничной торговли, % 0,88 - - -
9.2. Общественного питания, % 0,28 - - -
9.3. В заготовках, % - - - -
10. Прибыль (убыток), млн р. 122 116 -6 95,08
11. Чистая прибыль (убыток), млн р. 9 4 -5 44,44
*Индекс цен – 1,062

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в 2007 году по сравне-нию с 2006 годом выручка от реализации товаров в розничной торговле в действующих ценах увеличилась на 2485 млн.р. (17,27%), а в сопоставимых ценах - на 1500 млн.р. (10,43%). В общественном питании выручка от реализации увеличилась на 206 и 28 млн.р .(7,25% и 0,99%) соответственно. Выручка от реализации товаров заготовок в действующих ценах уменьшилась на 670 млн р. (31,25%), а в сопоставимых ценах – на 756 млн р. (32,26%). Наблюдается также увеличение валовой прибыли в розничной торговле и общественном питании на 19,66 и 11,62% соответственно. Валовая прибыль в заготовках уменьшилась на 42 млн р. (14,95%).
Таким образом, в целом организация сработала прибыльно. В 2007 году прибыль снизилась на 6 млн р. и составила 116 млн р. Чистая прибыль снизилась на 5 млн р. (55,56%) и составила 4 млн р.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ, ТЕХНОЛОГИЯ И МЕТОДИКА АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТА РАС¬ЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ.

2.1. Характеристика, состав, информационное обеспечение автоматизированного комплекса по учету расчетов.

Поскольку в Свислочском райпо учет расчетов не автоматизирован, рассмотрим организацию, технологию и методику автоматизации учета расчетных операций на примере программы «1С: Предприятие».
Система «1С: Предприятие» является гибкими настраиваемыми программами для решения широкого круга задач в сфере автоматиза¬ции деятельности предприятий. Она имеет компонентную структуру, представленную следующими компонентами: «Бухгалтерский учет», «Оперативный учет», «Расчет». Каждая компонента расширяет воз¬можности системы своим механизмом обработки информации.
Сами по себе эти компоненты являются лишь технологической платфор-мой для создания прикладных решений на их основе. Если на компьютере установлена одна из вышеназванных компонент, то считается, что установлена система «1С: Предприятие».
В процессе хозяйственной деятельности организаций возникают операции, связанные с осуществлением расчетов.
Комплекс задач по учету расчетных операций предполагает, в основном, обработку учетных данных, возникающих при решении других комплексов задач (учет ТМЦ, денежных средств в кассе на расчетном счете и др.).
Выполнение технологической процедуры ввода информации осуществляется на основе обработки первичных документов (платежных поручений, платежных тре-бований, приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и др.). Ведение информационной базы включает операции регистрации и контроля первичных документов, обеспечение хранения и своевременного резервного копирования информации. Для сокращения сроков обработки данных используется следующая нормативно-справочная информация, которая вводится один раз и многократно используется:
• Справочник счетов и субсчетов;
• Справочник аналитических счетов (видов субконто);
• Справочник валют;
• Справочник сотрудников;
• Справочник видов движения денежных средств;
• Справочник банков;
• Справочник организаций;
• Справочник ставок НДС;
• Справочник типовых бухопераций.
С помощью технологической процедуры вывода формируется результатная информация. При выводе информации достигается автоматическое получение регистров синтетического и аналитического учета, контроль данных на экране, полностью исключается заполнение ведомостей ручным способом, повышается качество обработки информации [2, с.81].
Автоматизация данного участка учета может производиться как на одном, так и на рабочих местах, связанных между собой. Информационная связь осуществляется с помощью магнитных носителей, по каналам связи, итоговые данные по счетам и субсчетам передаются в АРМ сводного учета и составления отчетности.
Рассмотрим более подробно, как осуществляется автоматизированная обработка по учету расчетов с покупателями, поставщиками а также прочими дебиторами и кредиторами.
Для отражения в учете операций по расчетам с покупателями используются счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные».
Рассмотрим, как выполнена настройка перечисленных счетов в типовой конфигурации «1С: Предприятие 7.7».
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.
К счету открыты следующие субсчета:
• 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;
• 62.2 «Расчеты плановыми платежами»;
• 62.3 «Векселя полученные»;
• 62.4 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)»;
• 62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;
• 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)».
Аналитический учет по счету в целом ведется по покупателям и заказчикам (субконто «Контрагенты») и основанию расчетов (субконто «Договоры»). Каждый покупатель (заказчик) - элемент спра¬вочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов - элемент справочника «Договоры».
Список аналитических объектов (субконто) «Контрагенты» пред¬ставлен в виде трехуровневого справочника. Справочник «Контрагенты» содержит сведения об организациях и используется как для ведения аналитического учета, так и для выписки первичных документов.
Заполнение справочника информацией может осуществляться за¬ранее или непосредственно в процессе ввода операций и документов. Список постоянных партнеров предприятия целесообразно внести сразу и пополнять его в процессе работы.
При заполнении справочника рекомендуется соблюдать следую¬щее несложное правило: о контрагенте следует вводить столько ин¬формации, сколько ее необходимо для заполнения соответствующих реквизитов первичных бухгалтерских документов. Справочник «Контрагенты» содержит две закладки реквизитов: «Общие», «Расчетные счета» .
Различают следующие основные реквизиты в закладке «Общие»:
• «Название» (поле со словом «Новый») (следует ввести наиме¬нование контрагента так, как оно будет выглядеть в различных списках). По значению этого реквизита предусмотрен быстрый поиск нужного контрагента в справочнике.
• «Полное наименование» (в расшифровке указывается официальное название контрагента);
• «Основной договор» (указывается основной документ-основание (счет, дого-вор и др.) по расчетам с контрагентом);
• «Договоры» (кнопка «Договоры») (заполнение подчиненного справочника «Договоры»). В этом справочнике, если это необходимо, для контрагента можно вести список оснований для расчетов.
В закладке «Расчетные счета» фактически будет заполняться справочник «Рас-четные счета», который подчинен справочнику «Контрагенты». В нем указываются банковские реквизиты контрагента.
Виду субконто «Договоры» соответствует справочник, содержащий сведения о документах-основаниях для расчетов. Такими документами могут быть договоры, счета, акты и т. п. Данный справочник имеет наименование «Договоры», но в него могут заноситься сведения и о любых других видах документов.
Справочник «Договоры» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждое значение этого справочника относится к конкретному элементу справочника «Контрагенты».
Для заполнения справочника «Договоры» следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем нажать на кнопку «Договоры», которая расположена в нижней части формы ввода элемента справочника «Контрагенты».
Заполнение данного справочника определяется практикой ведения аналитиче-ского учета по бухгалтерским счетам, на которых учитываются расчеты. Для счетов по учету взаиморасчетов указываются номера счетов (например, «Счет № 3 от 05.02.2001 г.»), для счетов по расчетам с поставщиками - счета, выставленные покупателям, договоры длительного действия.
Реквизиты «Дата возникновения обязательства» и «Дата погашения обязательства» не влияют на аналитический учет, а используются для разделения задолженности на долгосрочную, краткосрочную и просроченную задолженность при составлении регламентированной отчетности.
Элементы справочника «Договоры» удобно создавать непосредственно при выборе договора, используя кнопку «Создать по счету».
Служебный элемент «Без договора...» предназначен для оформления полученного или выданного аванса без указания конкретного договора, используется документами конфигурации для автоматического зачета авансов в режиме «Без указания договора».
При заключении договора цены в нем могут указываться в валюте или услов-ных единицах. Для подключения возможности регистрации в конфигурации таких договоров необходимо в константе «Учет договоров в валюте» выбрать значение «Да» (меню «Сервис» — «Об¬щая настройка» — закладка «Режимы») [2, с.99].
В этом случае каждый элемент справочника «Договоры» будет открываться для редактирования в диалоге. При этом будут доступны дополнительные реквизиты «Цены в договоре» и «Оплата договора».
Если переключатель в группе «Цены в договоре» установлен в положение «в рублях», то и оплата договора возможна только в рублях. Если же указанный пере-ключатель установлен в положение «в валюте», то появляется возможность вы-брать валюту договора и способ оплаты договора. Договор может быть оплачен в рублях или в валюте договора.
Реквизиты группы «Штрафные санкции» используются при заполнении документа «Начисление штрафных санкций». В данной группе реквизитов следует указать период, в течение которого должны начисляться штрафные санкции, ставку (процент) и периодичность начисления (ежедневно, еженедельно и т. д.).
Элементы справочника являются объектами аналитического учета на тех же счетах, на которых ведется аналитический учет по субконто вида «Контрагенты».
Для учета расчетов с поставщиками используются счета 60 «Расчеты с постав-щиками и подрядчиками», 76.3 «Расчеты по претензиям» и др. Рассмотрим особенно-сти настройки данных счетов в типовой конфигурации «1СПредприятие 7.7». На сче-тах расчетов с поставщиками аналитический учет ведется по таким двум видам суб-конто, как «Контрагенты», «Договоры». Такая одинаковая настройка аналитического учета по указанным счетам позволяет учитывать расчеты по каждому контрагенту вплоть до отдельного документа (договора). Каждый поставщик и подрядчик - элемент справочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов - элемент справочника «Договоры».
Виды субконто «Контрагенты», «Договоры» описаны выше. Действия, выпол-няемые по отражению расчетов с поставщиками, во многом схожи с действиями по от-ражению расчетов с покупателями.
Порядок действий по оплате счета поставщика в условиях ведения компью-терного учета в среде типовой конфигурации программы «1С: Предприятие 7.7» предполагает выполнение следующих шагов:
• регистрация контрагента;
• регистрация документа (договора, счета, накладной);
• выписка платежного поручения;
• получение и ввод банковской выписки.
Комплекс задач по учету расчетных операций предполагает обра¬ботку учетных данных, возникающих при решении других комплексов задач.
При выполнении расчетов на основе систем автоматизации бухгалтерского учета для правильной оценки дебиторской и кредиторской задолженности следует уделить достаточное внимание организации аналитического учета и методам получения обобщающей информации на активно-пассивных счетах. От этого зависит валюта баланса, которая может оказаться заниженной или завышенной. Свернутое сальдо счета показывает общий итог расчетов предприятия с контрагентами и не дает реальной картины взаиморасчетов. Развернутое сальдо показывает раздельно суммы дебиторской и кредиторской задолженности, образовавшиеся на счете. Заметим, что активно-пассивные счета, к которым относятся счета 71, 76 и др., обязательно должны вестись в аналитическом разрезе для выявления развернутого сальдо, так как дебетовая часть сальдо активно-пассивного счета отражается в активе баланса, а кредитовая - в пассиве.
При использовании компьютерных программ возможны следующие три способа расчета:
1) при первом способе по счету ведется только синтетический учет, деби-торская и кредиторская задолженность взаимно погашаются из-за отсутствия базы для их определения, результат относится только в пассив (при превышении кредиторской задолженности над дебиторской) либо только в актив (в противном случае). Этот пункт приводит к нарушению методики бухгалтерского учета;
2) при втором способе базой для определения состояния взаиморасчетов являются аналитические счета, соответствующие конкретным контрагентам;
3) при третьем способе базой для определения состояния взаиморасчетов являются документы-основания расчетов.
Все эти способы в общем случае приводят к различным результатам.
Немаловажным моментом в организации получения информации по взаиморасчетам является определение уровня иерархии аналитических счетов конкретного счета, начиная с которого, программа должна «разворачивать» сальдо. При многоуровневом построении аналитического учета целесообразно «разворачивание» сальдо на уровне счета или субсчета, но никак не на уровне, соответствующем контр¬агенту.
Рассмотрим настройку счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредитора-ми» в плане счетов типовой конфигурации [2, с .93].
Учет ведется по субсчетам. В целом по счету аналитический учет не организован, так как по субсчетам ведется аналитический учет по разным видам субконто. Так, на субсчете 76.7 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях» учет ведется в разрезе двух видов субконто «Контрагенты» и «Основание», а на субсчете 76.5 «Расчеты с депонентами» - в разрезе субконто «Сотрудники». На субсчете 76.77 «Расчеты с дебиторами в валюте» установлен валютный учет.
Носителями исходной (первичной) информации являются акты о выполненных работах, услугах, расчеты, выписка банка с приложенными к ней платежными документами.
2.2. Автоматизированное документирование расчетных операций, пути его со-вершенствования.

Типовые конфигурации «1С: Предприятие» версии 7.7 позволяют автоматизировать ведение учета по различным участкам с помощью документов, которые являются основным инструментом работы пользователя с системой.
Использование документов, автоматически формирующих проводки, существенно облегчает ведение бухгалтерского учета и подготовку к составлению отчетности, особенно при большом объеме учетных работ. Именно поэтому данный инструмент ведения учета в системе «1С: Предприятие» применяется активнее всего. Практически все основные хозяйственные операции отражаются с помощью документов.
Для ввода данных в документ служит форма ввода документа. Она содержит набор реквизитов, переключатели, флажки и кнопки. Некоторые документы также имеют многострочную табличную часть или таблицу, содержащую список объектов бухгалтерского учета, к которым данный документ применяется. Табличная часть содержит список объектов и их свойств
По данным, введенным в форму документа, формируется печатная форма документа и/или проводки документа.
Ряд документов формируется в режиме ввода «На основании» другого, введенного ранее документа. К таким документам относятся накладные, записи в книгах продажи и некоторые другие. Ввод «На основании» предполагает копирование реквизитов существующего документа во вновь создаваемый документ.
Система позволяет создавать подчиненные документы, т. е.
цепочку взаимосвязанных документов. Ввод «На основании» и создание подчиненных документов в программе осуществляется совместно.
Например, на основании счета клиенту можно отразить оплату и
выписать накладную со ссылкой на данный счет. В этом случае
остальные документы, введенные на основании счета, могут быть
подчиненными (при соответствующей настройке) [17, с.172].
Рассмотрим некоторые особенности оформления платежных документов на примере платежного поручения. Для выписки платежного поручения следует выбрать из меню «Документы» главного меню программы пункт «Платежное поручение».
Форму ввода документа следует заполнять в следующем порядке:
1. Выбрать расчетный счет, с которого будут перечисляться денежные средства.
2. Указать номер платежного поручения.
3. Выбрать с помощью календаря дату платежного поручения.
4. Заполнить выбором из справочника «Контрагенты» реквизит «Получатель».
5. В реквизите «Счет получателя» выбором из справочника «Расчетные счета» указать, по каким банковским реквизитам отправлять денежные средства ( справочник «Расчетные счета» подчинен справочнику «Контрагенты» ).
6. Реквизит «Основание» заполнить выбором из справочника «Договоры», также подчиненного справочнику «Контрагенты», на каком основании производится перечисление.
7. Указать сумму к перечислению (реквизит «Сумма»).
8. Если производится оплата за ТМЦ, работы и услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо указать либо ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести сумму налога (реквизит «НДС»). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю.
9. Указать назначение платежа (реквизит «Назначение платежа»). Строкой текста вводится назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. По умолчанию здесь выводится текст, выбранный в реквизите «Основание». Очистить значение можно кнопкой «X».
10. Указать срок платежа (реквизит «Срок платежа») и очередность платежа (реквизит «Очередность платежа»).
11. Выбрать вид движения денежных средств (реквизит «Движение денежных средств»).
12. После заполнения формы ввода нужно сформировать и распечатать пла-тежное поручение (кнопка «Печать»), а документ сохранить (кнопка «ОК») [23, с.202].
Выход из формы ввода документа приведет к его сохранению в журнале операций и документов. Поскольку документ не порождает проводок, его проведение не производится. В результате во всех журналах запись о документе будет идти с графической пометкой «непроведенный». Если в последствии данное платежное поручение будет использовано для ввода банковской выписки, то графическая отметка изменится и станет ото-бражаться в виде символа «Галочка».
Для автоматизации ввода операций по фактам оплаты или предоплаты, за-численной на расчетный счет организации, используется универсальный документ «Банковская выписка». При отражении расчетов с покупателями используется два режима: один для отражения факта оплаты и другой для отражения факта предоплаты [2, с.99].
При оплате документ формирует проводку в дебет счета 51 и кредит счета 62.1 на сумму денежных средств, поступивших на расчет¬ный счет.
При предоплате формируется проводка в дебет счета 51 и кредит счета 62.4 .
При этом выбирается один и тот же вид операции по расчетному счету «Выручка по обычным видам деятельности (поступление от покупателя)».
В этом случае программа (документ «Выписка») сможет автоматически определить состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, автоматически распределять получаемые суммы между авансами и платежами.
Рассмотрим ввод «Выписки банка» с использованием платежного пору-чения.
После ввода даты и номера документа производится заполнение многострочной части выписки. Ввод новой строки начинается с того, что программа предлагает вы-брать «Вид движения нежных средств» и далее заполнить все реквизиты табличной части документа. Кроме того, в табличной части документа присутствует один реквизит - «Платежный документ». Данный реквизит заполняется путем выбора записи из журнала «Платежные документы». Заполнение этого реквизита хотя и не обязательно, но желательно, поскольку при проведении документа «Банковская выписка» в журнале «Платежные документы» рядом с платежным документом, который был указан в банковской выписке, появится значок, показывающий что по данному документу прошел платеж. Это позволяет в журнале «Платежные документы» визуально проследить, по каким плате документам банковские платежи прошли, а по каким нет.
Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций предназначен документ «Услуги сторонних организаций» из меню «Документы»
Реквизит «Тип исполнителя» определяет, по какому счету будут отражены расчеты с исполнителем. Данный реквизит может иметь следующие значения:
• «Поставщик» (счет 60);
• «Прочий кредитор» (счет 76).
В табличной части документа вводится перечень оказанных услуг, а также информация, необходимая для формирования бухгалтерских проводок.
В графе «Корр. счет» выбором из плана счетов указывается счет учета затрат, на который будут отнесены оказанные услуги.
Графы «Вид субконто 1», «Вид субконто 2» и «Вид субконто 3» заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по ко¬торым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирую¬щем счете. Эти реквизиты не редактируются.
В графах «Субконто 1», «Субконто 2» и «Субконто 3» необходимо указать конкретные объекты аналитического учета.
В графе «Сумма» табличной части указывается стоимость услуг, а в графе «в том числе НДС» - сумма налога на добавленную стоимость.
В графе «Наименование услуг» указывается наименование оказанных услуг.
При оформлении записей в выписке банка по оплате за выполненные услуги используется тип движения по расчетному счету «Прочие выплаты (оплата услуг (76))» либо «Прочие поступления», если услуги были предоставлены самой организацией, а также может использоваться способ оформления «По платежному документу», если такой платежный документ сформирован ранее в информационной базе.
По документу «Услуги сторонних организаций» программа автоматически производит записи в книге покупок и выполняет автоматическое формирование про-водок.

Таблица 2.1 Корреспонденция счетов.

Показатели Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3
Поступили материалы, готовая продукция, основные средства от сторонних организаций
10,43,01
76
Начислен НДС за оказанные услуги сторонних организаций 18.1.3 76
Автоматическое перенесение записей в книгу покупок сумы налого-облагаемой базы ЗПК. 18.Б
Автоматическое перенесение записей в книгу покупок сумы НДС, исчисленного к налогооблагаемой базе ЗПК. 18.Н

Также в программе предусмотрен широкий арсенал средств, предназначенных для автоматизации ввода хозяйственных операций по учету движения сырья и материалов. Все они объединены в группу «Учет материалов» главного меню «Документы».
Документ «Поступление материалов». Документ «Поступление материалов» предназначен для отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов [23, с.330].
В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, поставщик, номер договора и склад, на который принимаются материалы.
Внешний вид документа зависит от значения, выбранного в реквизите «Вид поступления», который может принимать следующие два значения:
• «Поступление от поставщика»;
• «Поступление из переработки».
Поступление материалов от поставщика. Реквизит «Поставщик» заполняется выбором поставщика материалов из справочника «Контрагенты». В реквизите «Договор» следует указать полученный от поставщика счет на оплату или договор.
В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения МПЗ» указывается склад, на который принимаются материалы.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указываются наименование материала; количество; цена за единицу; сумма без налогов или с налогами (в зависимости от варианта расчета налогов, выбранного в реквизите «Налоги»); суммы налогов.
Общая сумма (в колонке «Всего») вычисляется автоматически в
зависимости от выбранного варианта расчета налогов.
При поступлении в организацию материалов оформляется приходный ордер по типовой межотраслевой форме № М-4. Чтобы его сформировать и распечатать, нужно нажать на кнопку «Печать».
После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «ОК». При проведении документа автоматически формируются про¬водки. Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках определяется автоматически по значению реквизита «Вид материала» конкретного элемента справочника «Материалы».
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то, в зависимости от значения реквизита «Зачет аванса», дополнительно может формироваться проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 60.2 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

2.3. Методика и технология автоматизированной обработки учета расчетных операций.

Рассмотрим особенности формирования документов по автоматизации расчетов с поставщиками: используется документ «Банковская выписка» в нем выбира-ется тип движения по расчетному счету «Оплата поставщику». При этом программа автоматически определяет, какой счет (субсчет счета 60) выбрать в качестве корреспондирующего в следующих случаях:
• Если по указанным объектам аналитики перед поставщиком числилась задолженность на счете 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях», то в первую очередь погашается эта задолженность. При этом формируется проводка по кредиту счета 51 и дебету счета 60.1;
• Если перечисляемая сумма превышает сумму задолженности или задолжен-ность перед поставщиком отсутствует, то часть суммы или сумма полностью отражается как аванс поставщику по дебету счета 60.2 «Расчеты по авансам, выданным в рублях» и кредиту счета 51.
Не следует забывать возможность использования ранее введенного платежного поручения при заполнении выписки. Ввод всех реквизитов при этом упрощается. Для этого используется кнопка «Подбор по платежным документам».
При формировании проводок по счету 62 и 76.7 действует аналогичный алгоритм.

Таблица 2.2 Корреспонденция счетов.

Показатели Корреспонденция сче-тов
Дебет Кредит
1 2 2
На текущий счет организации поступил платеж от покупа-телей 51 62.1

На валютный счет зачтена сумма аванса, полученного в иностранной валюте 52 62.22
Произведен зачет аванса от поставщиков в белорусских рублях 60.1 60.2
Произведен зачет аванса от прочих дебиторов и кредиторов в белорусских рублях 76.7 60.2
Произведен зачет аванса от покупателей в белорусских руб-лях 62.22 62.1


Вернуться назад к списку работ


Заказ желательно продублировать на почту sdan.by@yandex.ru

Заполните, пожалуйста, анкету







Загрузить файл:

Наши контакты

Индивидуальный предприниматель Третьяк Михаил Михайлович
УНП 191784465
Адрес: 220036 г.Минск, ул. Лермонтова 20- 35
Наши телефоны
Офис Минск
+375 (29) 390-33 -99
+375 (33) 390-33 -99
+375 (17) 319-33-99
+375 (25) 990-33-99

Представительство в Гродно +375 (29) 390-33-99 +375 (33) 390-33-99

Служба контроля качества +375 (33) 615-33-99

Наша почта
sdan.by@yandex.ru
Реквизиты банка:
ЗАО «Трастбанк» УНП 100789114 БИК 153001288
Номер расчетного счета 3013 65 989 0015
Адрес банка: 220035 Минск ул. Сторожевская 8
Наши преимущества
1) Работаем по самым доступным ценам;
2) Соблюдаем все требования оформления и сроки сдачи работы;
3) Гарантируем защиту выполненных работ и полное сопровождение.