Качественное выполнение

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
Тема 1.1 Сущность и значение бухгалтерского учета в банках.
В данной теме учащимся необходимо объяснить общие подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности в банке и методологическому руководству бухгалтерским учетом и отчетностью в банках со стороны Национального банка, описать элементы организации бухгалтерского учета и отчетности в банках.
Учащиеся дают понятие операционного дня банка и его составляющих; ответственного исполнителя и его функций, первичных учетных документов, применяемые в банках.

Тема 1.2 План счетов бухгалтерского учета в банках.
В результате изучения темы учащиеся: дают понятие Плана счетов бухгалтерского учета в банках, формулируют основные задачи плана счетов и международные принципы бухгалтерского учета и отчетности, лежащие в основе плана счетов; объясняют общие подходы к построению плана счетов, определению его структуры и типов контрагентов.

Тема 1.3 Первичная документация, документооборот.
После изучения вопросов темы учащиеся классифицируют первичные учетные документы банка (расчетные документы, кассовые документы, мемориальные ордеры, внебалансовые ордера).
Объясняют требования к оформлению, контролю и подписанию документов банка, соблюдению установленного документооборота с учетом требований нормативных документов НБ РБ и учетной политики банка.

Тема 1.4 Аналитический и синтетический учет.
В данной теме учащиеся раскрывают сущность аналитического и синтетического учета в банках, характеризуют формы ведения аналитического учета в банке (лицевой счет), формулируют требования к ведению, оформлению, порядку и периодичности выдачи клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней. Учащиеся определяют регистры синтетического учета (ежедневный баланс банка, кассовый журнал, оборотная ведомость), их назначение, порядок формирования и сверки с регистрами аналитического учета.

Тема 1.5 Хранение документов.
Учащиеся описывают организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности, порядок формирования документов для хранения и их сверки с балансом и порядок изъятия документов из архива.

Раздел 2. Межбанковские расчеты
Тема 2.1 Организация межбанковских расчетов.
В данной теме учащиеся характеризует систему BISS, её участников, порядок организации и проведения межбанковских расчетов через корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке. Учащиеся объясняет необходимость расчетов между филиалами одного банка, общих подходов к отражению в учете операций, совершаемых между филиалами.
Определяют порядок отражения в бухгалтерском учете банков межбанковских расчетов в системе BISS.

Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций.
Тема 3.1 Текущие (расчетные) счета.
В данной теме учащиеся раскрывают сущность текущих (расчетных) счетов, их назначение. Определяют перечень документов для их открытия, переоформления и закрытия; порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек.
Учащиеся излагают требования к организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в установленной законодательством очередности, осуществлению платежей в счет неотложных нужд.

Тема 3.2 Кредитовый перевод.
Учащиеся определяют сущность кредитового перевода, объясняют условия принятия банком-отправителем платежного поручения плательщика и принятия к исполнению банком-получателем платежного поручения, зачисления средств в пользу бенефициара. Излагают особенности осуществления кредитовых переводов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и переводов в пользу и по поручению физических лиц.

Тема 3.3 Дебетовый перевод
Учащиеся определяют сущность дебетового перевода, акцептной, и безакцептной формы расчетов. Описывают процедуру приема платежных требований на инкассо в банке-получателе, проверки и исполнение банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты.
После изучения вопросов темы учащиеся определяют порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», списания средств со счета плательщика в соответствии с платежными инструкциями на основании исполнительных документов.

Тема 3.4 Расчеты с использованием чеков
В данной теме учащиеся раскрывают сущность расчетов с использованием чеков, определяют порядок открытия счетов специального режима и выдачи клиентам банком-чекодателем чековых книжек и расчетных чеков, а также их пополнения, закрытия и других операций по чековым книжкам в банке-чекодателе. Учащийся описывает процедуру учета операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Тема 3.5 Расчеты с использованием банковских платежных карт
В данной теме учащиеся определяют виды операций с использованием платежным карт (эмиссия, эквайринг, процессинг), раскрывают сущность проведение безналичных расчетов и получение наличных денежных средств с использованием платежных карточек, производят бухгалтерский учет операций с использованием банковских платежных карточек.

Раздел 4. Учет операций банка
Тема 4.1 Организация и учет кассовых операций
В данной теме учащиеся определяют экономическую сущность кассовых операций, требования к организации кассовых операций и к оборудованию кассового узла. Формулирует правила заполнения кассовых документов, бухгалтерского учета поступления денежных средств, учет выдачи денежных средств из кассы банка. Учащиеся составляют акт ревизии кассы.

Тема 4.2 Учет операций с бланками строгой отчетности
В результате изучения данной темы учащиеся определяют перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности, виды операций с бланками строгой отчетности и требования по их регистрации в книгах учета. Учащиеся излагают порядок поступления, выдачи бланков строгой отчетности и контроля за их использованием, порядок уничтожения бланков строгой отчетности, отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Тема 4.3 Учет вкладных (депозитных) операций
В данной теме учащиеся анализируют виды вкладов (депозитов), в том числе срочные депозиты, депозиты до востребования. Учащиеся объясняют требования к учету вкладных (депозитных) операций юридических лиц и депозитных операций физических лиц, начислению и выплате процентов по вкладам (депозитам).

Тема 4.4 Учет кредитных операций
Учащиеся определяют принципы организации учета кредитных операций банка, отражения в учете предоставления и погашения кредитов и иных активных операций с клиентами. Объясняют требования к учету обязательств банка по предоставлению денежных средств, отражению в учете принятого обеспечения, порядку начисления процентов и учету формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами.

Тема 4.5 Учет операций факторинга
В данной теме учащиеся определяют виды счетов по учету финансирования под уступку денежного требования, объясняют принципы отражения операций факторинга в учете банка-фактора, финансирования под уступку денежного требования, начисления дисконта, погашения задолженности.

Тема 4.6 Учет лизинговых операций.
Учащиеся определяют виды счетов по учету лизинговых операций, объясняют принципы учета лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя, расчета лизинговых платежей, начисления амортизации, возврата и выкупа объекта лизинга.

Тема 4.7 Учет операций с ценными бумагами
В данной теме учащиеся классифицируют ценные бумаги в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках, раскрывают принципы учета требований и обязательств по операциям приобретения и отражения операций по приобретению ценных бумаг.
Учащиеся описывают методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности по цене приобретения, по справедливой стоимости; отражения в учете операций начисления доходов по ценным бумагам, находящимся в собственности.

Тема 4.8 Учет операций доверительного управления имущества
Учащиеся определяют виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом на балансе банка и на балансе доверительного управляющего, составляют бухгалтерские проводки по учету операций доверительного управления имуществом.

Тема 4.9 Учет операций по кассовому исполнению бюджета.
В данной теме учащиеся определяют функции банков по кассовому исполнению республиканского и местного бюджетов по доходам и расходам, раскрывают сущность учета операций по зачислению денежных средств в бюджет и учета операций по перечислению бюджетных средств с текущих счетов распорядителей средств.

Раздел 5. Учет операций банков с иностранной валютой
Тема 5.1 Корреспондентские счета для международных расчетов

В данной теме учащиеся определяют виды корреспондентских счетов, принципы и критерии выбора банка-корреспондента. Объясняют порядок установления корреспондентских отношений, открытие и ведение счетов для международных расчетов, принципы учета поступлений и платежей в иностранной валюте.

Тема 5.2 Учет и оформление операций по международным расчетам
В данной теме учащиеся определяют основные формы международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив). Объясняют условия осуществления межбанковского перевода, принципы учета операций по зачислению средств.
Учащиеся определяют сущность аккредитивной формы расчетов, виды аккредитивов (отзывной, безотзывной, переводной, резервный), порядок отражения и учета операций по открытию и исполнению аккредитива.

Тема 5.3 Особенности учета операций с иностранной валютой
Учащиеся объясняют особенности учета операций в иностранной валюте, использование транзитных и специальных счетов, правила их открытия, принципы формирования финансового результата от проведения валютных операций. Определяют правила оформления и учета операций по международным расчетам

Тема 5.4 Учет валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования
В данной теме учащиеся определяют виды счетов для учета валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования. Осуществляют учет операций покупки, продажи конверсии клиентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, учет операций по обязательной продаже иностранной валюты.

Тема 5.5 Учет валютно-обменных операций с участием физических лиц
В данной теме учащиеся определяют виды счетов, предназначенные для учета валютно-обменных операций с участием физических лиц. Осуществляют оформление и учет операций покупки, продажи и конверсии наличной иностранной валюты, операций с платежными документами в иностранной валюте.

Раздел 6. Учет внутрибанковских операций
Тема 6.1 Учет долгосрочных финансовых вложений, основных и оборотных средств банка
В данной теме учащиеся определяют критерии отнесения вложений банка к долевым участиям или к вложениям в дочерние юридические лица, проводят учет операций по начислению и получению дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям.
Учащиеся определяют критерии отнесения к основным средствам и нематериальным активам банка. Осуществляют их аналитический и синтетический учет, начисляют амортизацию, проводят амортизацию.

Тема 6.2 Учет расходов на оплату труда
Учащиеся проводят начисления заработной платы за выполненную работу, определяют выплаты стимулирующего характера (надбавки, доплаты за профессиональное мастерство, стаж, сложность и напряженность работы, премии), выплаты компенсирующего характера (доплаты за работу в ночное время, праздничные и выходные дни).

Тема 6.3 Учет доходов и расходов банка
В данной теме учащиеся определяют структуру доходов и расходов банка, критерии и порядок признания доходов и расходов.
Объясняют принципы начисления при отражении в учете доходов и расходов банка. Осуществляют учет начисленных и уплаченных расходов, учет расходов будущих периодов.

Тема 6.4 Отчетность банков
В данной теме учащиеся определяют сущность и значение банковской отчетности: бухгалтерской, финансовой, статистической, оперативной, пруденциальной. Описывают другие виды банковской отчетности (консолидированная и индивидуальная отчетность, промежуточная (текущая) и годовая отчетность)
Учащиеся определяют состав годового отчета банка, алгоритм составления бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках и других форм, входящих в состав годового отчета.

4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 1.
Список контрольных вопросов № 1
1. Дайте определение понятия «бухгалтерский учет». Перечислите основные задачи бухгалтерского учета в банке. Опишите принципы бухгалтерского учета в банке.
2. Опишите основные требования к должности главного бухгалтера в банке. Перечислите права и обязанности главного бухгалтера банка.
3. Опишите общие подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности. Изложите основные положения учетной политики банка.
4. Дайте определение понятиям «учетно-операционный аппарата банка» и «ответственный исполнитель». Опишите структуру учетно-операционного аппарата банка. Изложите функции ответственных исполнителей.
5. Дайте определение понятия «План счетов бухгалтерского учета в банках». Раскройте назначение, структуру, принципы построения плана счетов бухгалтерского учета банка.
6. Дайте определение понятия «первичный учетный документ». Опишите виды документов в зависимости от характера отражаемых операций.
7. Перечислите основные реквизиты документа. Опишите требования к их оформлению подписанию.
8. Дайте определение понятия «документооборот». Опишите порядок соблюдения установленного банком документооборота. Охарактеризуйте виды и порядок контроля банковских документов.
9. Опишите регистры аналитического учета, их назначение. Перечислите обязательные и дополнительные реквизиты лицевого счета.
10. Опишите регистры синтетического учета, их назначение.
11. Опишите организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности.
12. Опишите порядок формирования документов для хранения и их сверки с балансом.
13. Дайте определение понятия «межбанковские расчеты». Опишите систему BISS (Belarus Interbank Settlement System) и ее участников.
14. Изложите порядок отражения в бухгалтерском учете банков межбанковских расчетов в системе BISS.
15. Опишите порядок открытия и закрытия текущего (расчетного) счета. Изложите порядок отражения операций в бухгалтерском учете по текущему (расчетному) счету.
16. Изложите порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек клиентам.
17. Изложите порядок осуществления платежей со счета клиента банка.
18. Дайте определение понятия кредитовый перевод и «платежное поручение». Изложите порядок оформления платежного поручения, его обязательные реквизиты. Опишите схему расчетов платежным поручением.
19. Изложите порядок и условия принятия банком-отправителем платежного поручения плательщика.
20. Опишите порядок принятия к исполнению банком-получателем платежного поручения, зачисления средств в пользу бенефициара.
21. Изложите особенности осуществления переводов по платежному поручению в пользу и по поручению физических лиц.
22. Охарактеризуйте сущность дебетового перевода, порядок оформления платежного требования, его обязательные реквизиты.
23. Изложите порядок расчетов платежным требованием с акцептом плательщика.
24. Изложите порядок расчетов платежным требованием без акцепта плательщика (бесспорный порядок списания средств).
25. Изложите порядок проведения операций с расчётными документами, помещёнными в картотеку к счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.
26. Опишите порядок пополнения, закрытия и другие операции по чековой книжке.
27. Изложите порядок приема банком чекодержателем и оплаты банком чекодателем чеков из чековых книжек.
28. Изложите порядок отражения в бухгалтерском учете операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.
29. Дайте определение понятия «банковская платежная карточка». Опишите виды карточек, участников расчетов карточками.
30. Изложите порядок расчетов банковскими платежными карточками.

Вопросы для самоконтроля
Раздел 1 «Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках»
Тема 1.1 «Сущность и значение бухгалтерского учета в банках»
1. Изложите основные требования к организации бухгалтерского учета в банке.
2. Опишите организацию операционного дня в банке.
Тема 1.2 «План счетов бухгалтерского учета в банках»
3. Раскройте назначение, структуру плана счетов бухгалтерского учета банка, классификацию контрагентов.
Тема 1.3 «Первичная документация, документооборот»
4. Опишите документооборот и контроль по приходным кассовым операциям.
5. Опишите документооборот и контроль по расходным кассовым операциям.
Тема 1.4 «Аналитический и синтетический учет»
6. Охарактеризуйте сущность аналитического учета, назначение лицевого счета и его реквизиты.
7. Охарактеризуйте сущность синтетического учета, его назначение и регистры.
8. Изложите порядок контроля соответствия данных синтетического и аналитического учетов.
Тема 1.5 «Хранение документов»
9. Опишите организацию хранения документов, порядок формирования документов и их сверки с балансом.
Раздел 2 «Межбанковские расчеты»
10. Опишите систему BISS, назовите ее участников.
11. Изложите порядок отражения в бухгалтерском учете банков межбанковских расчетов в системе BISS.
Раздел 3 «Учет и контроль расчетных операций»
Тема 3.1 «Текущие (расчетные) счета»
12. Изложите порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек клиентам.
13. Изложите порядок осуществления платежей в счет неотложных нужд.

Тема 3.2 «Кредитовый перевод»
14. Охарактеризуйте сущность банковского перевода, порядок оформления платежного поручения, его обязательные реквизиты.
15. Изложите порядок приема платежных поручений в банке-отправителе.
16. Изложите порядок оплаты платежных поручений в банке-отправителе.
17. Изложите порядок проведения операций с платежными поручениями, помещенными в картотеку к счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.
18. Изложите порядок осуществления банками перевода денежных средств платежным ордером.
19. Назовите особенности осуществления банковских переводов в пользу физических лиц.
20. Назовите особенности осуществления банковских переводов по поручению физических лиц.
21. Назовите особенности расчетов постоянно действующими платежными поручениями.
22. Изложите порядок зачисления средств в пользу бенефициара по платежному поручению.
23. Опишите документооборот расчетов с использованием платежных поручений.
Тема 3.3 «Дебетовый перевод»
24. Изложите порядок оформления платежного требования, его обязательные реквизиты.
25. Изложите порядок приема платежных требований на инкассо в банке-получателе.
26. Изложите порядок проверки банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты.
27. Изложите порядок бесспорного списания средств со счетов плательщика.
28. Изложите порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку к счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.
29. Изложите порядок частичной оплаты платежных требований, находящихся в картотеке к счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.
30. Опишите документооборот расчетов с использованием платежных требований.
Тема 3.4 «Расчеты с использованием чеков»
31. Изложите порядок выдачи чековых книжек физическим лицам и юридическим лицам.
32. Изложите порядок приема чека в уплату за товар.
33. Изложите порядок приема банком чекодержателем чеков из чековых книжек.
34. Изложите порядок приема и оплаты банком чекодателем чеков из чековых книжек.
35. Раскройте сущность расчетов с использованием расчетных чеков, порядок их выдачи и оплаты наличных денежных средств по расчетному чеку.
36. Опишите документооборот расчетов с использованием чеков.
Тема 3.5 «Расчеты с использованием банковских платежных карточек»
37. Раскройте сущность расчетов с использованием банковских платежных карточек.
38. Изложите порядок выпуска банковских платежных карточек в обращение.
39. Изложите порядок осуществления расчетов по операциям с использованием банковских платежных карточек.
40. Изложите порядок отражения в учете операций с использованием банковских платежных карточек в банке – эмитенте и банке – эквайере.