Качественное выполнение

Теория государства и права и
правовое регулирование налоговых отношений

Тема 1. Понятие и предмет теории государства и права
Юридическая наука – наука о правовых формах человеческого общения. Состав юридической науки. Понятие и предмет общей теории государства и права. Место общей теории права в системе юридических наук. Задачи и функции теории государства и права на современном этапе.

Тема 2. Происхождение государства и права
Первобытное общество и первобытнообщинный строй. Родовая организация как форма первобытного общества, ее характерные черты. Власть и социальные нормы в первобытном обществе. Причины разложения первобытного общества и возникновение государства и права. Возникновение государства и права как естественноисторический процесс. Пути и формы возникновения государства. Особенности образования древнерусского государства. Признаки государства, отличающие его от общественной власти родового строя. Происхождение права. Право как регулятор общественных отношений. Способы формирования права. Отличие права от социальных норм первобытного общества.

Тема 3. Понятие и сущность государства
Сущность государства и ее проявления. Классовое и общесоциальное в государстве. Государственная власть как разновидность социальной власти. Понятие и структура государственной власти. Достоинства и недостатки государственной власти.
Суверенитет как свойство государственной власти. Проявления государственного суверенитета. Политический режим как сущностная характеристика государства, его понятие. Виды политических режимов. Понятие и признаки государства. Понятие типа государства. Классификация современных государств и их разновидности.

Тема 4. Сущность и понятие права. Правовое государство
Понятие и сущность права. Объективные свойства права. Функции права. Принципы права. Отличие права от других социальных норм.
Соотношение государства и права. Основные направления взаимовлияния. Правовое государство: основные принципы и условия формирования. Гражданское общество. Права и свободы человека.

Тема 5. Возникновение и развитие налогообложения
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII - XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭПа. Налоги в СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г. Реформирование налоговой системы в РФ.

Тема 6. Понятие и значение налогов, их виды
Роль налогов в формировании финансовых ресурсов современного государства. Функции налогов. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом. Понятие элементов закона о налоге. Обязательные элементы налога. Предмет и источник налога.


Тема 7. Предмет, метод и система налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.
Понятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.
Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Тема 8. Налоговые правонарушения
Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Резиденты и нерезиденты. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Тема 9. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщика. Постановка на налоговый учет.
Налоговые агенты, их права и обязанности.

Тема 10. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени. Избежание двойного налогообложения, его методы.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности, принудительное исполнение налоговой обязанности.

Тема 11. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание для привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.




Федеральные, региональные и местные налоги и сборы с организаций и физических лиц

Тема 1. Налоги и налоговая система РФ
Социально-экономическая природа налогов, их признаки, функции. Роль налогов
в формировании доходной части бюджетов РФ. Организационные принципы российской налоговой системы. Основные элементы и этапы становления и развития налоговой системы. Основные направления налоговой политики на современном этапе и в среднесрочной перспективе. Показатели, используемые для характеристики налоговой системы.

Тема 2. Косвенные налоги в Российской Федерации
Акцизы: плательщики, состав подакцизных товаров, объекты налогообложения, виды налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты акцизов. Акцизное налогообложение нефтепродуктов. Акцизы на денатурированный этиловый спирт и алкогольную продукцию. Налоговые вычеты по акцизам и условия их применения. Общая характеристика и роль налога на добавленную стоимость. Методы исчисления добавленной стоимости в целях налогообложения. Состав налогоплательщиков. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС. Объекты налогообложения по НДС, характеристика налоговых ставок. Общий порядок особенности определения налоговой базы. Налоговые вычеты по НДС: виды и условия для получения права на их применение. Восстановление НДС. Счета-фактуры, порядок их оформления, книга покупок и продаж. Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет, отчетность.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц
Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджета. Состав налогоплательщиков и их налоговый статус. Доходы, облагаемые и освобождаемые от налогообложения. Порядок исчисления и взимания налога на доходы физических лиц. Особенности исчисления налоговой базы при получении материальной выгоды, доходов в натуральной форме. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Ставки НДФЛ, порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями. Формы налоговой отчетности налогоплательщика и налогового агента, их состав и структура. Зарубежная практика исчисления подоходного налога и его роль в формировании бюджета.

Тема 4. Налог на прибыль
Значение налога на прибыль в формировании доходов бюджетов в РФ, классификационная характеристика и функции. Состав налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Методы признания доходов и расходов. Корректировка налоговой базы на сумму убытков прошлых лет, ставки налога. Особенности налогообложения прибыли (доходов) финансово-кредитных, некоммерческих, иностранных организаций. Исчисление налога, в том числе авансовых платежей, способы и сроки их уплаты в бюджет. Система налогового учета и отчетности по налогу на прибыль в организации.

Тема 5. Страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ
Нормативное регулирование обязательного социального страхования в РФ. Основные группы плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Объекты обложения; суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Формирование расчетной базы в зависимости от категории плательщиков: работодатели, индивидуальные предприниматели. Характеристика тарифов страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, персонифицированный учет и отчетность по страховым взносам организаций и индивидуальных предпринимателей.

Тема 6. Налогообложение природопользования
Система ресурсных налогов и платежей в РФ, основные направления совершенствования. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика налогоплательщиков и объекта налогообложения. Налоговая база, методы определения количества добытого полезного ископаемого, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога при добыче угля. Водный налог, плата за пользование водными объектами, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. Статус и назначение земельного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы и ставок земельного налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей юридическими и физическими лицами.

Тема 7. Специальные налоговые режимы
Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства, сферы их применения, основные направления совершенствования. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, условия перехода на упрощенную систему налогообложения, объекты налогообложения, налоговые ставки. Особенности определения налоговой базы и суммы единого налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Налогообложение индивидуальных предпринимателей на основе патента. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики, расчет вмененного дохода. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Другие налоги, уплачиваемые при специальных налоговых режимах.

Тема 8. Транспортный налог
Роль и целевое назначение транспортного налога. Классификационная характеристика, порядок установления, нормативное регулирование. Налогоплательщики: организации и физические лица. Виды транспорта, как объект налогообложения: наземные, водные, воздушные транспортные средства. Объекты, не подлежащие налогообложению. Налоговая база по видам транспортных средств. Порядок установления налоговых ставок. Дифференциация налоговых ставок в Приморском крае. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими и физическими лицами. Налоговая декларация и налоговое уведомление.

Тема 9. Налог на игорный бизнес
Понятие, нормативное регулирование игорного бизнеса. Классификационная характеристика, порядок установления, роль и функции налога. Налогоплательщики, виды объектов налогообложения. Порядок постановки на налоговый учет объектов налогообложения. Налоговая база и порядок установления налоговых ставок. Налоговые ставки, установленные в Приморском крае. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговый период. Состав и сроки подачи налоговой декларации.

Тема 10. Налоги на имущество организаций и физических лиц
Российская и зарубежная практика налогообложения, роль имущественных налогов в формировании доходной части бюджета, перспективы совершенствования имущественного налогообложения. Классификационная характеристика налогов, порядок введения, основные нормативные документы. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по договорам о совместной деятельности, при исполнении концессионных соглашений, при передаче имущества в доверительное управление.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения. Порядок регистрации имущества и объекты, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.



Раздел III. Налоговое администрирование

Тема 1. Теоретические основы налогового администрирования
Налоговое администрирование: содержание, формы и методы. Факторы формирования и принципы налогового администрирования. Правовое обеспечение налогового администрирования. Налоговая система в макроэкономическом регулировании экономики и ее основные элементы. Налоговая политика как средство обеспечения доходной части бюджета и как элемент системы государственного воздействия на процесс воспроизводства.

Тема 2. Налогоплательщики как субъекты налоговых отношений. Крупнейшие налогоплательщики как особые субъекты налогового администрирования
Субъекты налоговых правоотношений, общая характеристика прав и обязанностей. Налогоплательщики и плательщики сборов. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и порядок его присвоения. Учет юридических и физических лиц государственными структурами. Постановка на учет и процедура снятия с учета организации. Работа налоговых органов по учету налогоплательщиков - физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Организация оперативной работы в налоговой инспекции.

Тема 3. Налоговые органы РФ. Права и обязанности налоговых органов
Система налогового контроля в Российской Федерации. Место и роль налоговых органов в налоговой системе. Центральный аппарат ФНС России. Межрегиональные инспекции ФНС РФ по федеральным округам. Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Права, обязанность и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений. Состав и структура территориальных налоговых органов. Условия возникновения, изменения, прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора (залог имущества, поручительство, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества, пеня). Внесудебный порядок взыскания недоимки.

Тема 4. Организация работы налоговых органов по приему и камеральной проверке
налоговых деклараций
Налоговый Кодекс РФ и статьи, регламентирующие организацию камеральных налоговых проверок. Отдел камеральных проверок и его структура, деление налогоплательщиков по территориальному принципу. Объект камеральной проверки – налоговая декларация. Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Основные этапы камеральной проверки. Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговые санкции, порядок их применения и взыскания налоговыми органами. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговой инспекции.

Тема 5. Организация работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам
Выездная налоговая проверка и регламент ее проведения. НК РФ и ограничения на проведение выездных налоговых проверок. Планирование и подготовка выездной налоговой проверки. Формирование массива данных о налогоплательщиках (плательщиках сборов). Отбор налогоплательщиков (плательщиков сборов) для проведения выездной налоговой проверки. Концепция системы планирования выездной проверки, ее основные критерии и положения. Процедура выездной налоговой проверки. Составление акта выездной налоговой проверки. Организация внутреннего аудита в налоговых органах. Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов.

Тема 6. Взаимодействие уполномоченных органов управления по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах
Взаимодействие как необходимое условие качественного выполнения обязанностей, возложенных на налоговые органы. Взаимодействие внутри налоговой системы и налоговой инспекции. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд и взаимодействие с судебными органами и МВД РФ. НК РФ о взаимодействии налоговых органов с другими государственными структурами и банками. Организация работы налоговых органов с государственными финансовыми структурами. Взаимодействие налоговых органов и органов местного самоуправления. Взаимодействие налоговых органов с таможенными органами. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд и взаимодействию с судебными органами.

Тема 7. Регулирование налоговых платежей и урегулирование налоговой задолженности
Цель регулирования налоговых платежей, как элемента налогового администрирования. Формы регулирования налоговых платежей. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени. Отсрочка и рассрочка налоговых платежей и пени. Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) и основания его предоставления. Урегулирование налоговой задолженности, формы урегулирования (добровольная, принудительная, судебная). Обеспечение интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства. Реструктуризация налоговой задолженности. Состав методов прогнозирования и планирования налоговых поступлений.

Тема 8. Повышение эффективности налогового администрирования
Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками. Создание модели деятельности налоговых органов. Повышение эффективности обратной связи. Использование IT-технологий, создание единой службы информирования налогоплательщиков. Снижение административной нагрузки на налогоплательщика. Повышение уровня налоговой культуры. Модернизация налоговой политики и реорганизация налоговой службы.


Прогнозирование и планирование в налогообложении

Тема 1. Содержание, цели и элементы прогнозирования и планирования в налогообложении
Государственное налоговое планирование, виды, способы и методы налогового планирования и прогнозирования. Роль государственного налогового планирования в реализации налоговой политики. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему. Организация планирования налоговых поступлений. Подсистемы налогового администрирования и их характеристика. Основные функции Управления анализа и планирования ФНС России.
Организация прогнозирования и планирования налоговых поступлений на региональном уровне. Структура налогового паспорта региона. Налоговый потенциал региона и методика его расчета. Налоговая нагрузка по региону и показатели налоговой нагрузки. Система правового обеспечения государственного налогового планирования и прогнозирования.

Тема 2. Налоговое планирование в управлении организацией
Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами хозяйствующих субъектов. Отражение налогового планирования в экономической теории. Классификация видов, форм и методов налогового планирования. Основные подходы к принципам и стадиям налогового планирования в отечественной экономической теории. Планирование в налогообложении хозяйствующего субъекта. Методы минимизации налоговых платежей организации. Факторы, определяющие возрастающую роль налогового планирования в условиях развития рыночной экономики, основные группы хозяйствующих субъектов.

Тема 3. Учетная политика организации для целей оптимизации налогов
Нормативные документы, регулирующие вопросы учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения экономического субъекта. Понятие учетной и налоговой политики, различия и взаимодействие. Выбор методов формирования учетной политики для целей оптимизации налогообложения прибыли, НДС, налога на имущество, транспортного налога, акцизов. Планирование отдельных налогов. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.

Тема 4. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения
Взаимосвязь между нормами налогового и гражданского права и ее влияние на порядок расчета налогооблагаемой базы. Экономико-правовая экспертиза хозяйственных договоров. Основные инструменты договорной политики организации. Экономико-налоговые последствия и оптимизация договоров купли-продажи, дарения и безвозмездного пользования имуществом, комиссии, займа, трудового договора.

Тема 5. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и методы ее расчета
Воздействие налогов и сборов на принятие управленческих решений на различных стадиях налогового планирования. Налоговый механизм управления финансами. Понятие налоговой нагрузки и «тяжести налогообложения». Факторы, влияющие на налоговую нагрузку. Модели расчета налоговой нагрузки юридического лица в современной отечественной экономической литературе. Методики оценки налоговой нагрузки: их достоинства и недостатки.

Тема 6. Система финансового анализа в налоговом планировании
Использование финансового анализа в налоговой политике. Особенности формирования аналитической информации в налоговом планировании. Виды, приемы и методы экономического анализа в налоговой оптимизации. Использование метода факторного анализа для принятия управленческих решений в области налогообложения. Организация аналитической работы в налогообложении. Разработка программ финансового анализа налоговыми службами организации. Методы анализа налоговых рисков.

Тема 7. Анализ формирования и использования финансовых результатов организации
Анализ формирования финансового результата с учетом налоговых платежей. Анализ показателей экономического эффекта организации и их взаимосвязь с уровнем налоговых издержек. Анализ факторов формирования финансового результата. Анализ уровня и динамики показателей прибыли, налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении организации. Рентабельность организации-налогоплательщика и выявление резервов ее повышения с помощью оптимизации налоговых платежей.

Тема 8. Оценка использования капитала в налоговом планировании
Анализ состава, структуры и кругооборота оборотных средств. Зависимость результатов деятельности от эффективности использования оборотных средств и ее влияние на уровень налогообложения. Методы определения потребности в оборотных средствах с учетом потенциальных налоговых издержек. Методы управления дебиторской задолженностью организации и её влияние на платежеспособность. Методика анализа и оптимизации денежных потоков организации. Анализ денежных потоков организации в целях полноты и своевременности уплаты налогов.

Тема 9. Эффективность инвестиций и использования заемного капитала,
взаимосвязь с налоговыми платежами
Анализ эффективности финансовых вложений. Оценка эффективности инвестиций с учетом налоговых платежей. Инвестиционный налоговый кредит (ИНК), условия его предоставления и влияние на эффективность финансовой деятельности организации. Эффективность привлечения инвестиционного налогового кредита. Эффект финансового рычага и эффективность привлечения заемного капитала. Налоговый корректор и его влияние на рентабельность собственного капитала.

Тема 10. Эффект операционного рычага и его использование в налоговой оптимизации
Использование методов маргинального анализа для выявления безопасного варианта налоговой оптимизации. Совместный эффект операционного и финансового левериджа. Основные правила снижения совокупного риска и «налогового бремени» на предприятии. Методика расчета совокупного влияния операционного и финансового рычагов для снижения налоговой нагрузки организации-налогоплательщика.