Качественное выполнение

Влияние налоговой нагрузки на экономику
О.А.Сатишур
Г.А.Кандаурова, к. э. н., доцент
УО «Белорусский государственный экономический университет», г.Минск

Налоги- это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей.
Налоги как один из важнейших экономических инструментов государственного регулирования интересов всех субъектов общества могут быть либо предпосылкой, либо преградой на пути к благополучию страны. Поэтому каждое государство, особенно в период общественно-политических и экономических реформ, должно уделять пристальное внимание формированию эффективного механизма налогового регулирования – главной задаче налоговой политики.
Такой механизм позволит не только обеспечить необходимую централизацию государственных средств, но и управлять экономическим ростом, регулировать внешнеэкономическую деятельность, привлекать иностранные инвестиции и обеспечивать движение этих инвестиционных потоков в направлении избранных в обществе приоритетов и тем самым содействовать структурной перестройке экономики.
Уровень налогообложения в любой стране отражает основу доходов бюджета и характеризует степень участия государства в экономических процессах. Критерием этого, является отношение государственных расходов к объему ВВП.
Грамотно построенная налоговая система – залог экономического успеха любой страны. С развитием рыночных отношений, расширением форм собственности, внешнеэкономических связей большое внимание должно уделяться оптимизации налоговых платежей с помощью налогового прогнозирования и планирования. Разумные и уравновешенные налоговые решения активно влияют развитие экономики и рост благосостояния граждан и всего общества.
Однако, эффективна налоговая система требует, с одной стороны, обеспечения достаточных и стабильных поступлений в бюджет государства, с другой – снижения налоговой нагрузки на экономику и реализацию стимулирующей функции налогообложения.
В мировой и отечественной практике экономического анализа наиболее часто используется показатель налоговой нагрузки на экономику.
В РБ она составила в 2004 году 40,3 %, что на 2,1 % меньше, чем в 1999 году. Это свидетельствует о том, что в Беларуси проводится налоговая политика, направленная на снижение налогового бремени. Но она требует значительных доработок и должна быть более эффективной, так как в период с 1999 г. по 2005 г. наблюдались колебания налоговой нагрузки на экономику. Со снижением налоговой нагрузки темпы роста ВВП увеличиваются.
Таблица 1

Годы 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
ВВП 92,4 87,4 89,6 103 111 108 103 106 104 105 107 111
Налог. нагрузка
с уч. ФСЗН 49,6 49,4 42,6 39,2 41,9 41,1 42,4 42,2 41,5 39,7 40,1 40,3

Несмотря на то, что к настоящему времени в республике практически создана систематизированная нормативно-методическая база налогообложения, основу которой составляет принятый в 2002 г. Налоговый кодекс, налоговая система не достигла своего совершенства и требует реформирования. Так как перечень налогов и сборов достаточно велик, налоговая нагрузка находится на уровне 40 %( с учетом ФСЗН), что является значительным, эластичность налоговой системы снижается, преобладает косвенное налогообложение.
Целью бюджетно-налоговой политики РБ на 2006-2010 гг. является обеспечение финансовой и социальной стабильности. Основные направления – это создание макроэкономических условий для экономического роста государства и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение уровня жизни населения.
В области налоговой политики в 2006-2010 гг. будет продолжена начатая реформа с целью закрепления уже достигнутых положительных тенденций и повышения эффективности налоговой системы в целом, ее максимального приближения к налоговым системам развитых стран и ориентации на повышение конкурентоспособности национальной экономики.
Основные механизмы достижения поставленных целей в совершенствовании налоговой системы:
• упрощение механизма взимания и сокращения общего количества обязательных платежей;
• снижение налоговой нагрузки за счет отмены оборотных налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров и услуг (39%- ставка);
• расширение налоговой базы каждого из основных применяемых налогов и сборов за счет уменьшения ненужных налоговых льгот и расширения состава плательщиков.