Качественное выполнение

1. Единый платеж в республиканский фонд

2. Эффект кривой Лаффера


Задание 1

Нештатному работнику предприятия, работающему по договору подряда, за январь начислена зарплата в размере 2024 тыс. руб.
Определить: 1. размер подоходного налога, если в январе базовая ставка составляла 24 000 руб.; 2. все налоговые платежи, которые должно начислить предприятие; 3. укажите источники выплат налоговых платежей.

Задание 2

Оказанная материальная помощь составила: в апреле 234 тыс. руб., мае – 260 тыс. руб., июне – 720 тыс. руб. Базовая ставка была до мая – 29 000 руб., мае, июне по 32 000 руб. В январе, феврале, марте, апреле работнику ежемесячно начислялась зарплата по 824 тыс. руб., а в мае, июне – по 1 160 тыс. руб. В мае работнику были начислены дивиденды в размере 144 тыс. руб. В июне работнику был оплачен больничный лист 250 тыс. руб. и предприятие для ребенка сотрудника оплатило путевку в санаторий 550 тыс. руб. У работника на иждивении находится двое детей до 18-ти лет.
Определите: 1. величину подоходного налога, которую должен удержать бухгалтер у штатного сотрудника за июнь тыс. руб. 2. все налоговые отчисления от дохода работника за июнь, которые должен произвести бухгалтер предприятия. 3. сколько денег на руки получит сотрудник за июнь. Укажите источники формирования доходов. 4. Из каких источников будут выплачиваться налоговые платежи.

Задание 3

Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело у белорусского завода-изготовителя 424 единицы товара по цене с учетом НДС 177 тыс. руб. / ед. Затем поставило их на свой склад и в этом же месяце реализовало на рынке Республики Беларусь 230 единиц товара по цене с учетом НДС 247,8 тыс. руб. / ед. Ежемесячные накладные затраты торгового предприятия составляют 3 500 тыс. руб., в том числе НДС 380 тыс. руб. Ставка НДС при покупке и реализации товара составляла 18%. Товар реализуется только на территории Республики Беларусь.
А. Определить: 1) входной НДС; 2) НДС, подлежащий перечислению в бюджет; 3) базу обложения для исчисления целевого сбора отчислений по общему нормативу в республиканский фонд; 4) прибыль и рентабельность от реализации товара.
Б. Определить: 1) отпускную цену, выше которой предприятие, занимающееся оптовой торговлей, не может реализовывать товар; 2) какую величину должна составить рентабельность (от стоимости приобретения); 3) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, после проверки им Закона о ценообразовании.

Задание 4

Предприятие за январь произвело продукцию. Стоимость материалов с НДС 5,9 млн. руб., заработная плата 1,2 млн. руб., начислена премия от зарплаты 55%, прочие затраты 5,6 млн. руб., в том числе НДС 0,3 млн. руб., расходы на рекламу с НДС составили 8,5% от полученной выручки.
Определить: 1. себестоимость произведенной продукции; 2. прибыль от реализации продукции на рынке РБ, если выручка от реализации составила 36 млн. руб.; 3. прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; 4. налоговые платежи начисленные и перечисленные в бюджет; 5. укажите и поясните источники погашения затрат на рекламу, премирование работников.

Задание 5

Предприятие приобрело за границей товар на сумму 104 млн. руб. Через месяц оно реализовало его за 240 млн. руб. Затраты, связанные с хранением и реализацией товара, составили 4 млн. руб., в том числе НДС 0,3 млн. руб. ставка акциза 10%. На таможне были уплачены: акциз и НДС. Ставка таможенной пошлины – 3%, ставка таможенного сбора 0,15 млн. руб.
Определите: 1. налог на добавленную стоимость и акциз, который заплатит предприятие при реализации товара; 2. прибыль, остающуюся у предприятия; 3. какие налоги и в каком размере будут перечислены в бюджет.

Задание 6

Первоначальная стоимость основных средств с учетом НДС 614 млн. руб. Предприятие «А» продало эти фонды фирме «Б» за 413,4 млн. руб. 2 апреля фирма «Б» поставила их на баланс. Износ основных фондов на дату реализации составил 45%.
Рассчитайте. 1. налог на недвижимость, подлежащие перечислению фирмой «Б», за 2-ой и 3-ий кварталы, если годовая норма амортизационных отчислений 15% (способ начисления – линейный); 2. какую прибыль заработает предприятие «А». Исчислите все налоговые платежи.

Задание 7

Какие требования необходимо выполнить, чтобы предприятие имело право применить ставку налога на добавленную стоимость 0%, если:
7.1. продукция реализуется на экспорт, кроме Российской Федерации;
7.2. продукция реализуется на рынок Российской Федерации.

Задание 8

В каких случаях и в каких размерах входной НДС:
8.1. подлежит вычету (зачету, возмещению) при реализации продукции, если
а) ставка входного НДС 18%, а ставка выходного НДС 18%;
б) ставка входного НДС 18%, а ставка выходного НДС 10%;
в) ставка входного НДС 18%, а ставка выходного НДС 0%;
8.2. списывается на себестоимость;
8.3. подлежит вычету (зачету, возмещению) при приобретении основных фондов?

Задание 9

Результаты работы организации за январь характеризуются следующими данными. Выручка от реализации продукции на рынке Республики Беларусь за отчетный период составила 314 млн. руб. расходы на материалы 84 млн. руб.; транспортные расходы 3 млн. руб., оплата труда – 30 млн. руб., прочие затраты 15 млн. руб. Налог на недвижимость 2 млн. руб. расходы на рекламу составили 8,3% от объема реализованной продукции.
Предприятие в отчетном периоде погасило кредит, взятый на покупку производственного оборудования 42 млн. руб. и выплатило банку проценту по данному кредиту 3 млн. руб. и кредиту, взятому на покупку материалов 2,9 млн. руб.
Все затраты предприятия и выручка от реализации с учетом НДС.
Рассчитайте: 1. налог на прибыль и остающуюся прибыль, если амортизационный фонд на начало отчетного периода составил 29 млн. руб., а нераспределенная прибыль на 1.01 – 6,1 млн. руб. 2. укажите источники погашения кредита.

Задание 10

Предприятие осуществляет несколько видов деятельности. В конце отчетного периода была определена прибыль в сумме 124 млн. руб. и начислен налог на прибыль по ставке 25% (31 млн. руб.). В ходе проверки было установлено, что в составе балансовой прибыли отражены полученные предприятием дивиденды – 54 млн. руб.
Определить: 1. правильную величину начисленного налога на прибыль; 2. транспортный сбор; 3. чистую прибыль.
Задание 11

Исходные данные представлены в тыс. руб. на единицу продукции: материалы – 224; заработная плата – 70; амортизационные отчисления – 18; прочие расходы, включаемые в текущие затраты – 50. Рентабельность – 25% от себестоимости; ставка акцизного налога – 10%; ставка налога на добавленную стоимость – 18%.
Рассчитайте отпускную цену при реализации товара: 1. на рынке Республики Беларусь. 2. на экспорт.

Задание 12

Выручка от реализации продукции в Прибалтику составила 324 млн. руб. Затраты на изготовление продукции, в млн. руб.: материалы – 118,4; расходы на заработную плату – 30; амортизационные отчисления – 3; прочие расходы, включаемые в материальные затраты – 15. Все затраты представлены с учетом НДС.
Рассчитайте: 1. сумму входного и зачтенного НДС; 2. сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет; 3. прибыль от реализации продукции; 4. чистую прибыль.
Задание 13

Какими налоговыми платежами будет облагаться реализация ненужных для производства материалов? Дать пояснения.

Задание 14

Назовите условия, при которых определяется (применятся) ставка таможенной пошлины? Что влияет на величину ставки таможенного сбора?

Задание 15

В городе Минске (1 зона) в пользовании юридического лица, имеющего право на льготы по земельному налогу, находится земельный участок площадью 0,28 га. На данном земельном участке расположены здания общей площадью 824 кв.м.
По договору аренды помещения площадью 144 кв.м. с 1.04 сдаются в аренду сроком на 9 месяцев. Ставка земельного налога 15 031 тыс. руб. Повышающий коэффициент ставки земельного налога – 0,48. Коэффициент зависимости от экономико-планировочных зон установлен для 1-ой зоны – 2.
Определите: 1. сумму земельного налога, в том числе когда площади не сдавались в аренду и за период сдачи в аренду.
Задание 16

Указать, какие налоговые платежи должно исчислить белорусское предприятие от перечисленных сумм за выполненные для него работы и оказанные услуги. Рассчитайте их размеры и укажите источники их выплат. Какие суммы денежных средств будут перечислены исполнителю работ, услуг. По каждому случаю дайте пояснения.
1. По заказу белорусского предприятия украинский торговый партнер оказал строительные работы на территории РБ на сумму 27 млн. руб. Затраты составили 25 млн. руб.
2. По поручению белорусского предприятия российский торговый партнер оказал рекламные услуги на территории РФ на сумму 28 млн. руб. Затраты составили 25,5 млн. руб.
3. По поручению белорусского предприятия российская транспортная компания оказала транспортные услуги по поставке на территорию Республики Беларусь на сумму 26 млн. руб.
Задание 17

Деятельность предприятия за январь характеризуется следующими финансовыми результатами:
• прибыль от реализации продукции составила 50 млн. руб.;
• получен убыток от реализации оборудования 26,3 млн. руб.;
• предприятие получило дивиденды от другого предприятия 31 млн. руб.; погасило кредит, взятый на приобретение автомобиля 16 млн. руб. и уплатило проценты по данному кредиту 3 млн. руб.;
• заплатило штрафные санкции: в бюджет за нарушение закона по налогообложению 29 млн. руб. и поставщику материалов за нарушение сроков перечисления денег на расчетный счет 26,1 млн. руб.;
• получило штрафные санкции от покупателя товара, реализуемого на различных рынках, 31,6 млн. руб. (справка: 50% облагалось по ставке НДС 18%, 20% - по ставке НДС 10%, 30% - по ставке НДС 0%).
Начисленный налог на недвижимость за первый квартал: по основным средствам – 0,600 млн. руб. Отчисления на содержание реки Свислочь 0,930 млн. руб.
Амортизационный фонд на 1.01 составлял 26,9 млн. руб.
Нераспределенная прибыль на 1.01 составляла 36 млн. руб.
Определить: 1) облагаемую и налогооблагаемую прибыль предприятия, чистую прибыль и прибыль, остающуюся у предприятия, за январь; 2) нераспределенную прибыль на 1.02

Список использованных источников