Качественное выполнение

+375 29 390 33 99 + 375 33 390 33 99 + 375 25 990 33 99

Гарантия защиты

Результат проверенный временем

5000 заказчиков обратилось к нам, за все время выполнено более 15000 работ, то есть каждый заказчик в среднем обратился к нам трижды. Закажи работу сейчас и получи скидку 20% Отзывы можно посмотреть vk.com

Работы по самым низким ценам (средний балл 8,1).

Курсовая от 20 руб.

Дипломная от 40 руб.

Заказать сейчас

 
Предмет: Налогообложение
Выбрана работа: Задачи налоги 2015


Задача 1

Определить налогооблагаемую базу и исчислить в соответствии с
действующим законодательством:
1.Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
2.Определить сумму, подлежащую перечислению в ФСЗН.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие начисления:
1. Премия за показатели в работе – 700 руб.
2. Сдельная з/п. – 8 руб.
3. Начислены пособия по уходу за ребенком до достижения
им возраста 3-х лет (соц. страх) – 400 руб.
4.Отпускные – 900 руб
5. Пособие по временной нетрудоспособности – 100 руб.
6. Повременная з/п. – 15 руб.
7. Утверждены авансовые отчеты по командировкам:
всего – 300 руб., в том числе,
в пределах установленных норм – 220 руб.,
8. Выплачена материальная помощь в связи со смертью близких
родственников (документы предоставлены) – 300 руб.
9. Произведена оплата за проездные билеты для работников предприятия– 100 руб.
10. Материальная помощь к отпуску – 500 руб.
11. Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов – 400 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 700+
8+
900+
100+
15+
300-220 34 24780х34:100=
8425200
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 24780х0,8:100=
198240

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

Задача 2
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки. Рассчитать прибыль от реализации продукции. Рассчитать валовую прибыль предприятия, исчислить налог на прибыль.
На промышленном предприятии «Центр» первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 30 руб., в том числе по недвижимому имуществу 35%. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало отчетного года – 24 руб., в т.ч. по недвижимому имуществу 40%.
Сумма выручки от реализации продукции составила 45 руб., в т.ч. НДС – ( основная ставка).
Себестоимость продукции – 27 руб.
Коммерческие расходы – 800 руб.
Сумма прочих доходов – 7 руб.
Сумма прочих расходов – 6 руб.
НДС (ставка 20%): 45х20:100= 9 руб.
Прибыль от реализации: 45-9-27= 9 руб.
Валовая прибыль: 9-800+7-6= 9200 руб.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 30х35100= 10500.
Первоначальная стоимость прочих ОС: 30-10500= 29500.
Сумма амортизации по недвижимому имуществу: 24х40:100= 9600.
Сумма амортизации прочих ОС: 24-9600= 14400.
Остаточная стоимость основных средств: 29500-14400= 15100 руб.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 10500-9600 = 900.
Налог на недвижимость (годовая ставка 1%): (15100х1:100): 12 = 12583 руб.
Налог на недвижимое имущество (годовая ставка 2%): 900х2:100:12= 1500.
Налог на прибыль (ставка 18%): (9200-12583-1500) х 18 : 100= 1653465 руб.


Задача 3
Произвести налогообложение процесса реализации продукции за отчетный квартал. Рассчитать прибыль от реализации.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации – 700 тыс руб.
2.Себестоимость реализованной продукции (определить):
- фонд заработной платы – 90 тыс.руб.;
- обязательные отчисления от ФЗП – определить;
- прямые и косвенные затраты – 300 руб.;
- первоначальная стоимость недвижимого имущества – 98 тыс.руб.;
- сумма начисленной амортизации недвижимого имущества на начало
отчетного года – 25%
3.Сумма доходов от финансовой деятельности – 130 тыс.руб.
4.Сумма расходов от финансовой деятельности – 70 тыс.руб.
Обязательные отчисления от ФЗП:
Отчисления в фонд социальной защиты населения 34%:
90 х 34: 100= 30600 тыс.руб.
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование (0,8%):
90 х 0,8:100= 720 тыс.руб.
Сумма амортизации: 98х25:100= 24500 тыс.руб.
Сумма НДС из выручки (ставка 20%): 700х20:100=140 тыс.руб.
Себестоимость:
90+30600+720+300+24500= 445820 тыс.руб.
Прибыль от реализации:
700-140-445820= 114180 тыс.руб.
Валовая прибыль:
114180+130-70=174180 тыс.руб.
Налог на прибыль = (прибыль до налогообложения – налог на недвижимость) х 18 %.
Расчет остаточной стоимости ОС:
98-24500 = 73500 тыс.руб.
Налог на недвижимость:
73500х1:100:4 = 183,75 тыс.руб.
Налог на прибыль = (174180-183,75) х18:100= 31319 тыс.руб.


Задача 4
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 8 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на территории РБ – 40 руб.;
• от реализации продукции на территории РБ, которая относится к импортнозамещаемой – 55 руб.
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 6% от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 35 руб., в том числе НДС.
Основная ставка НДС – 20%.
Налоговая система Республики Беларусь позволяет применять ряд льготных режимов налогообложения. В Республике Беларусь функционирует 6 свободных экономических зон, резиденты которых вправе применять льготный режим налогообложения. Льготы по этому режиму распространяются на производство и реализацию импортозамещающих товаров и экспортируемых товаров (работ, услуг). Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от такой реализации освобождается от обложения налогом на прибыль в течение пяти лет. В последующем - налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 процентов от общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 процентов. Резиденты СЭЗ освобождены от налога на недвижимость.
Всего выручка: 40+55= 95 руб.
НДС: 95х20:100= 19 руб.
Себестоимость реализованной продукции: 95х65:100= 61750 руб.
Сумма коммерческих расходов: 61750х6:100= 3705 руб.
Прибыль от реализации: 95-19-61750=14250 руб.
Валовая прибыль:
14250-3705-35= -24455 руб.


Задача 5
Произвести налогообложение хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством. Рассчитать финансовый результат и исчислить сумму налога на прибыль. Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
За отчетный месяц на предприятии оптовой торговли «Восток» произведены следующие хозяйственные операции:
1.Выручка от реализации (в т. ч. НДС – основная ставка) – 40 500 руб.
2.Себестоимость реализованного товара– 23 500 руб.
3.Сумма издержек обращения – 6 руб.
4.Поступили штрафные санкции за нарушение условий договора – 700 руб.
5. Получен убыток от ликвидации основного средства – 700 руб.
6. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного
года – 9 руб.
7. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 3 руб.
8. Сумма НДС, отраженная в книге покупок за отчетный месяц – 3 руб.
НДС – основная ставка (20%): 40500х20:100=8100.
Прибыль от реализации:
40500-8100+3-23500-6= 5900.
Валовая прибыль:
5900-700-700=4500.
Остаточная стоимость ОС: 9-3=6.
Налог на недвижимость: 6х1:100:12= 5.
Налог на прибыль: (4500-5)х18:100= 809100 руб.
Чистая прибыль: 4500-5-809100=3685900.

Задача 6
Исчислить сумму акцизного налога, уплаченного на таможне.
Исчислить сумму акцизного налога от реализации.
Определить сумму налога, подлежащую доплате в бюджет за
отчетный месяц.
Предприятие производит таможенное оформление импортного товара в
количестве 1200 единиц.
Таможенная стоимость – 800 руб.
Таможенная пошлина – 80 руб.
Таможенный сбор – 15 руб.
Ставка акциза – 5%
В отчетном периоде было продано 400 единиц товара.
Выручка составила 450 руб.
Итого стоимость товара: 800+80+15= 895.
Сумма акциза на таможне: 895х5:100= 44750.
Сумма акциза на 1 единицу товара: 44750:1200= 37 руб.
Сумма акцизного налога от реализации: 37х400=14800.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за отчетный месяц (НДС по ставке 20%):
(450-14800) х20:100= 87040.


Задача 7
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Организация производит товары для детей (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) и реализует их по свободным отпускным ценам.
В январе за товары получена выручка от реализации:
• покупателям из Республики Беларусь – 154 300 тыс.руб.;
• покупателям из Российской Федерации – 182 150 тыс.руб.
Организация получила санкции за нарушение условий договора:
• от белорусских покупателей – 6 500 тыс.руб.
- в том числе НДС: 6500х20:100= 1300.
В отчетном периоде организация закупила сырье и материалы на сумму 162 200 тыс.руб., в том числе НДС (основная ставка).
НДС на сырье и материалы: 162200х20:100= 32440.
При реализации в РФ ставка НДС=0%.
НДС из выручки от реализации покупателям из Республики Беларусь – 154 300 х20:100= 30860 тыс.руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет: 30860+1300-32440= -280.


Задача 8
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств
на 1 января – 90 млн. руб., в том числе:
- здание – 60 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 1 млн.руб;
- сооружения – 10 млн.руб.;
- оборудование – 5 млн.руб.;
- передаточные устройства – 3 млн.руб.;
- транспортные средства – 11 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января :
- здание – 20%: 60х20:100= 12;
-офисная оргтехника – 10%: 1х10:100= 100;
- сооружения – 35%: 10х35:100=3500;
- оборудование – 24%: 5х24:100=1200;
- передаточные устройства – 45%: 3х45:100=1350;
- транспортные средства – 30%: 11х30:100=3300.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 60-12= 48;
-офисная оргтехника: 1-100=900;
- сооружения: 10-3500=6500;
- оборудование: 5-1200=3800;
- передаточные устройства: 3-1350=1650;
- транспортные средства: 11-3300=7700.
Итого остаточная стоимость: 48+900+6500+3800+1650+7700=68550 млн руб.
Годовая ставка налога устанавливается в размере 1 процента.
Налог на недвижимость: 68550х1:100= 685,5 млн руб. в год, 57 млн руб. в месяц (685,5:12).

Задача 9
Определить налогооблагаемую базу и исчислить НДС, применяя ставки, согласно, действующего законодательства.
Определить путем зачетного метода сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предприятие реализует продукцию, применяя основную ставку НДС.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка за реализованную продукцию (с НДС) – 130 руб.
2. Передана безвозмездно, в качестве оказания спонсорской помощи другому предприятию (разные собственники), готовая продукция на сумму - 5 руб.
3. Получены штрафные санкции за нарушение условий договора – 1 200 руб.
4. Поступила оплата за тару, оплаченная сверх стоимости товара – 18 руб.
5. Произведена уплата штрафных санкций за нарушение условий договора – 70 руб.
6. Произведена оплата поставщикам, согласно ТТН за товарно-материальные ценности с НДС – 2 руб.
1. НДС из выручки за реализованную продукцию (с НДС): 130 х20:100= 26 руб.
2. НДС за переданную безвозмездно продукцию: 5 х 20 : 100 = 1 руб.
3. НДС за тару: 18х20:100= 3600.
4. НДС за товар в нарушение условий договора: 70 х20:100= 14. руб.
5. НДС в оплате поставщикам, согласно ТТН за товарно-материальные ценности: 2 х20:100 = 400 руб.
6. НДС в штрафных санкциях: 1200х20:100= 240.
Итого НДС:
26 + 1 + 3600 + 14 -400 + 240 = 26857600.


Задача 10
Рассчитать сумму подоходного налога за январь месяц.
Предприятие является для работника основным местом работы.
У работника трое детей в возрасте до 18 лет.
1. Сумма начисленной заработной платы за январь составила –2 700 руб.
2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 40 руб.
3. Начислена сумма для приобретения проездного билета – 50 руб.
4. Начислена премия за показатели в работе - 140 руб.
Решение:
Совокупный доход: 2700 + 40 + 50 + 140 = 2930 руб.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180= 540 руб.
- на содержание троих детей: по 2 базовые величины за один месяц на каждого ребенка: 2х3х180= 1080 руб.
Облагаемый налогом доход: 2930 – 540 – 1080 = 1310 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 1310 х 12 :100 = 157200 руб.

Задача 11
Рассчитать сумму акцизного налога, уплаченного на таможне.
Рассчитать сумму акцизного налога от реализации продукции.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую доплате в бюджет за отчетный месяц.
Предприятие производит таможенное оформление импортного товара в количестве 660 единиц.
Таможенная стоимость – 20 руб.
Таможенная пошлина –2 руб.
Таможенный сбор – 25 руб.
Ставка акциза – 5%
В отчетном периоде продано 250 единиц товара.
Выручка составила 16 руб.
Итого стоимость товара: 20 +2 +250 = 22 250 .
Сумма акциза на таможне: 22250х5:100= 1 112 500.
Сумма акциза на 1 единицу товара: 1112500: 660= 1685 руб.
Сумма акцизного налога от реализации: 1685х250=421402.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за отчетный месяц (НДС по ставке 20%):
(16 -421402) х20:100= 3115719.


Задача 12
Произвести налогообложение хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством.
Рассчитать финансовый результат и исчислить сумму налога на прибыль.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
За отчетный месяц в салоне красоты «Дива» произведены следующие хозяйственные операции:
1. Выручка от реализации услуг, в т. ч. НДС составила – 48 500 руб.
2. Себестоимость реализованных услуг – 27 500 руб.
3. Сумма издержек обращения – 5 руб.
4. На расчетный счет поступили штрафные санкции за нарушение
условий договора – 600 руб.
5. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного
года – 80 руб., в т.ч. стоимость недвижимого имущества
70 руб.
6. Сумма амортизации основных средств на начало отчетного года – 35% , в том числе по недвижимому имуществу 15% от первоначальной стоимости.
7. Сумма «входного» НДС за отчетный месяц – 8 руб.
НДС в выручке: 48500 х 20 : 100= 9700.
Прибыль от реализации: 48500-9700+8 – 27500-5 = 14300 руб.
Валовая прибыль: 14300+600= 14 900 руб.
Первоначальная стоимость прочих ОС: 80-70= 10.
Сумма амортизации по недвижимому имуществу: 70х15:100= 10500.
Сумма амортизации прочих ОС: 10 х35:100= 3500 .
Остаточная стоимость основных средств: 10-3500= 6500 руб.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 80 - 10 500 = 69 500 .
Налог на недвижимость ОС (годовая ставка 1%): (6500 х1:100): 12 = 5416 руб.
Налог на недвижимое имущество (годовая ставка 2%): 69500 х 2 : 100 : 12= 115833.
Налог на прибыль (ставка 18%): (14 900 -5416-115833) х 18 : 100= 2660175 руб.

Задача 13
Исчислить сумму отчислений в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
Определить сумму взносов, подлежащую перечислению в ФСЗН.
На предприятии в отчетном периоде были произведены следующие начисления:
1. Заработная плата повременная – 3 руб.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск – 100 руб.
3. Оплата за работу в праздничный день – 20 руб.
4. Оплата пособия повременной нетрудоспособности - 30 руб.
5. Заработная плата сдельная – 5 руб.
6. Оплата проездных билетов для работников – 40 руб.
7. Материальная помощь к отпуску - 100 руб.
8. Пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 3-х лет –
130 руб.
9. Оплата подарка работнику в честь 60-летия - 90 руб.
10. Отпускные всего: 500 руб.,
в том числе за отчетный месяц – 200 руб.

Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 3+
100+
20+
30+
5+
200 34 8350х34:100= 2839

Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 8350х0,8:100=
66800

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100%

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

Задача 14
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств на 1 января – 90 млн. руб., в том числе:
- здание – 50 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 5 млн.руб;
- сооружения – 10 млн.руб.;
- оборудование – 12 млн.руб.;
- передаточные устройства – 8 млн.руб.;
- транспортные средства – 5 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января – 30% по каждому виду основных средств.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 50-(50х30:100)= 35;
-офисная оргтехника: 10 -(10х30:100) =7;
- сооружения: 10-(10х30:100)=7;
- оборудование: 12 – (12х30:100)=8400;
- передаточные устройства: 8-(8х30:100)=5600;
- транспортные средства: 5-(5х30:100)=3500.
Годовая ставка налога в размере 1 процента на основные ср-ва.
Годовая ставка налога в размере 2 процента на недвижимое имущество.
Остаточная стоимость недвижимого имущества:
35+7= 42.
Остаточная стоимость основных средств (кроме зданий и сооружений):
7+8400+5600+3500 = 24500.
Налог на недвижимое имущество: 42х2:100= 840 млн руб. в год, 70 млн руб. в месяц (685,5612).
Налог на ОС: 24500х1:100=245 млн руб., 20,4 млн руб. в месяц.
Налог на недвижимость: 840+245 = 1085.


Задача 15
Рассчитать подоходный налог за январь месяц.
Работник имеет двух детей в возрасте до 18 лет.
В январе месяце работнику были начислены:
1. Заработная плата – 6 руб.
2. Материальная помощь к предстоящему отпуску - 180 руб.
3. Пособие по временной нетрудоспособности – 60 руб.
4. Утвержден авансовый отчет по командировочным расходам:
всего на сумму 120 руб., в том числе в пределах норм – 90 руб.
Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Решение:
Совокупный доход: 600+60+ (120-90)= 6 090 руб.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180= 540 руб.
- на содержание двоих детей: по 2 базовые величины за один месяц на каждого ребенка: 2х2х180= 720 руб.
Облагаемый налогом доход: 6090-540-720 = 4830 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 4830 х 12 :100 = 579600 руб.




Задача 16
Произвести налогообложение процесса реализации услуг.
Рассчитать прибыль от реализации услуг.
Рассчитать конечный финансовый результат деятельности предприятия
и исчислить сумму налога на прибыль.
Предприятие « Альфа» занимается оказанием услуг сотовой связи.
1.Выручка от реализации услуг– 80 руб.
2.Полная себестоимость реализованных услуг – 40 руб.
3.Кредитовое сальдо счета прочих доходов и расходов по текущей деятельности – 600 руб.
4.Дебетовое сальдо счета доходов и расходов по инвестиционной деятельности – 700 руб.
5. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года – 70 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 75% от общей суммы.
6.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 29% по каждой позиции.
НДС: 80х20:100= 16.
Прибыль от реализации: 80-16-40= 24.
Прибыль до налогообложения: 24+700-600 =24100.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 70х75:100= 52500.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 70-52500 = 17500.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 52500- (52500х29:100)= 37275.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 17500- (17500х29:100) = 12425.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 37275х2:100= 745500 руб. в год, 62125 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 12425х1:100=124250 млн руб., 10354 млн руб. в месяц.
Налог на прибыль: (24100-62125-10354)х18:100= 4324954.
Чистая прибыль: 24100-4324954= 19775046.


Задача 17
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму НДС.
Рассчитать путем зачетного метода сумму НДС, подлежащую
перечислению в бюджет.
Предприятие реализует продукцию. Ставка НДС – (основная).
В течение месяца на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
1.Получена выручка за реализованную продукцию (с НДС) –400 руб.
2.Передана безвозмездно, в качестве оказания спонсорской помощи другому предприятию (разные собственники), готовая продукция на сумму –
7 руб.
3. Получены штрафные санкции за нарушение условий договора – 800 руб.
4. Поступила выручка за реализованное основное
средство (в т.ч. НДС) – 66 руб.
5. Уплачены штрафные санкции за нарушение договора – 200 руб.
6. Выявлена недостача материалов на складе на сумму 4 руб.
7. Произведена оплата поставщикам, согласно ТТН
за товарно-материальные ценности (в т.ч. НДС) – 32 руб.
Налогооблагаемая база:
400 + 7 -800 +200 + 4 -32 = 378 400 .
НДС: 378400х20:100= 75680.


Задача 18
Произвести налогообложение процесса реализации за отчетный месяц.
Рассчитать валовую прибыль, исчислить сумму налога на прибыль.
На предприятии оптовой торговли «Зодиак» применяется
основная ставка НДС.
1.Выручка от реализации товара (в т. ч. НДС) – 55 руб.
2. Себестоимость реализованного товара – 25 руб.
3. Издержки обращения – 4 руб.
4.Прочие доходы – 3 руб.
5. Прочие расходы – 7 руб.
6. Первоначальная стоимость основных средств на начало
отчетного года – 28 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 70%
от общей суммы.
7.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 25% по каждой позиции.
НДС в выручке: 55 х 20:100= 11.
Прибыль от реализации: 55-11-25-4 = 15.
Прибыль до налогообложения:
15+3-7= 11.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 28х70:100= 19600.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 28-19600 = 8400.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 19600- (19600х25:100)= 14700.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 8400- (8400х25:100) = 6300.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 14700х2:100= 294 руб. в год, 24500 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 6300х1:100=63 руб., 5250 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (11-24500-5250)х18:100= 1974645.
Чистая прибыль: 11-1974645= 9025355.

Задача 19
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 8 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на территории РБ – 80 руб.;
• от реализации продукции другим резидентам СЭЗ – 75 руб.;
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 % от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 40 руб., в том числе НДС.
Сумма себестоимости: (75+80)х 65:100= 100750.
НДС от реализации на территории РБ: 80х20:100= 16.
Сумма коммерческих расходов: 100750х5:100= 5037500.
НДС в оплате поставщикам: 40х20:100= 8.
Сумма НДС: 16+8=24.
Прибыль до налогообложения:
80+75-16-100750-5037500 = 33212500.
Налог на прибыль (льготная ставка, 50% от основной, 9%):
33212500х9:100= 2989125.
Чистая прибыль: 33212500-2989125=30223375.

Задача 20
Рассчитать сумму подоходного налога за январь месяц.
Предприятие является для работника основным местом работы.
Работник имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет.
1.Сумма начисленной заработной платы за январь составила –2 300 руб.
2.Сумма премии за показатели в работе – 500 руб.
3.Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 170 руб.
4.Предоставлены документы об оплате за свое обучение в институте для получения первого высшего образования – 700 руб.
Общий доход: 2300+500+170=2970.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180= 540 руб.
- на содержание ребенка: 2 базовые величины за один месяц: 2х180= 360 руб.
Облагаемый налогом доход: 2970-540-360-700 = 1370 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 1370 х 12 :100 = 164400 руб.

Задача 21
Определить налогооблагаемую базу и исчислить:
1.Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
2.Определить сумму взносов, подлежащих перечислению в ФСЗН.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие начисления:
1.Отпускные всего: 900 руб.
2. Пособие по временной нетрудоспособности – 100 руб.
3. Сдельная заработная плата – 7 руб.
4. Повременная заработная плата – 12 руб.
5. Начислены пособия по уходу за ребенком до достижения
им возраста 3-х лет (соц. страх) – 800 руб.
6. Утверждены авансовые отчеты по командировкам всего : 650 руб., в том числе в пределах норм – 550 руб.
7. Произведена оплата за проездные билеты для работников предприятия– 80 руб.
8.Выплачена материальная помощь к отпуску – 500 руб.
9. Выплачена материальная помощь в связи со смертью близких
родственников (документы предоставлены) – 350 руб.
10.Выплачено выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов – 400 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 900+100+
7+12+ (650-550) 34 20100х34:100=
6834
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 20100х0,8:100=
160800

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) х 34% :100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

ЗАДАЧА 22
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму налога на прибыль за отчетный месяц.
1. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года – 50 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 85% от общей суммы.
2.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 19% по каждой позиции.
3. Прочие доходы – 250 руб.
4.Уплачены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 200 руб.
5.Получена прибыль от реализации продукции – 18 руб.
6. Прочие расходы – 50 руб.
7. Получены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 730 руб.
В отчетном месяце предприятие приобрело оборудование для расширения производства на сумму 5 руб.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 50х85:100= 42500.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 50-42500 = 7500.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 42500 – (42500х19:100) = 34425.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 7500- (7500х19:100)= 6075.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 34425х2:100= 688500 руб. в год, 57375 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 6075х1:100=60750 руб., 5063 руб. в месяц.
Прибыль до налогообложения: 18 + 250 – 200 – 50 + 730 – 5 = 13730.
Налог на прибыль: (13730-57375-5063) х 18 : 100 = 2460161.


ЗАДАЧА 23
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств
на 1 января – 150 млн. руб., том числе:
- здание – 100 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 12 млн.руб;
- сооружения – 15 млн.руб.;
- оборудование – 7 млн.руб.;
- передаточные устройства – 4 млн.руб.;
- транспортные средства – 12 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января
- здание – 25%;
-офисная оргтехника – 18%;
- сооружения – 39%;
- оборудование – 22%;
- передаточные устройства – 47%;
- транспортные средства – 36%.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 100 -(100 х25:100)= 75;
-офисная оргтехника: 12 -(12х18:100) =9840;
- сооружения: 15-(15х39:100)=9150;
- оборудование: 7 – (7х22:100)=5460;
- передаточные устройства: 8-(8х30:100)=5600;
- транспортные средства: 4-(4х47:100)=2120.
Годовая ставка налога в размере 1 процента на основные ср-ва.
Годовая ставка налога в размере 2 процента на недвижимое имущество.
Остаточная стоимость недвижимого имущества:
75+9150= 84150.
Остаточная стоимость основных средств (кроме зданий и сооружений):
9840+5460+5600+2120 = 23020.
Налог на недвижимое имущество: 84150х2:100= 1683 млн руб. в год, 140 млн руб. в месяц.
Налог на ОС: 23020х1:100=230 млн руб., 19 млн руб. в месяц.
Налог на недвижимость: 1683+230 = 1913, 159,4 млн руб. в мес.



Задача 24
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1. Выручка от реализации продукции составила 150 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2. Себестоимость реализованной продукции – 90 руб.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 руб.
4. Ставка акцизного налога – 5%.
5. Прочие расходы – 2 руб.
6. Прочие доходы – 1 500 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 150х20:100= 30.
Сумма акцизного налога:
150х5:100= 7500.
Валовая прибыль:
150 – 30 – 7500 – 90 – 5 – 2 + 1500 = 17.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 90х74:100= 66600.
Первоначальная стоимость основных средств: 90 – 66600 = 23400.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 66600 – (66600х27:100) = 48618.
Остаточная стоимость основных средств: 23400 – (23400х27:100) = 17082.
Налог на недвижимое имущество: 66600х2:100= 1332 руб. в год, 111 руб. в месяц.
Налог на ОС: 17082х1:100=170820 млн руб., 14235 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (17 - 111-14235) х18:100= 3037456.

Задача 25
Произвести налогообложение процесса реализации продукции за отчетный квартал.
Рассчитать прибыль от реализации .
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации – 890 тыс руб.
2.Себестоимость реализованной продукции (определить):
- фонд заработной платы – 112 тыс.руб.;
- обязательные отчисления от ФЗП – определить;
- прямые и косвенные затраты – 400 руб.;
- первоначальная стоимость недвижимого имущества – 118 тыс.руб.;
- сумма начисленной амортизации недвижимого имущества на начало
отчетного года – 30%
3.Сумма доходов от инвестиционной деятельности – 200 тыс.руб.
4. Сумма расходов от инвестиционной деятельности – 50 тыс.руб.
Обязательные отчисления от ФЗП (34,8%): 112х34,8:100= 38976 тыс.руб.
Сумма амортизации: 118х30:100= 35400.
Остаточная стоимость недвижимого имущества на начало отчетного года: 118 – (118х30:100) = 82600.
Налог на недвижимость (1% в год): 82600х1:100= 826, в квартал: 206,5 тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции: 112+38976+400+35400= 586376.
Прибыль от реализации: 890 – 586376 = 303624.
Валовая прибыль: 303624+200-50= 453624.
Налог на прибыль: (453624-206,5) х 18: 100= 81615.


Задача 26
Произвести налогообложение процесса реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль.
Исчислить сумму налога на прибыль.
Предприятие занимается производством продукции.
Применяет основную ставку НДС.
1. Поступила выручка за реализованную продукцию – 17 руб.
2. Себестоимость реализованной продукции – 10 руб.
3. Коммерческие расходы – 900 руб.
4 . Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 30 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 60% от общей суммы.
5. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 26 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 17х20:100= 3400.
Валовая прибыль: 17 – 3400 – 10 – 900 = 2700.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 30х60:100= 18.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 18- (18 х 26:100) = 13320.
Остаточная стоимость ОС: (30-18)-(12х26:100) = 8880.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2% в год): 13320х2:100= 266400 руб. в год, 22200 руб. в месяц.
Налог на ОС: 8880х1:100=88800 млн руб., 7400 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (2700-22200-7400)х18:100= 480672.

Задача 27
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму НДС.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
В течение месяца на предприятии, применяющем основную ставку НДС, были произведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка за реализованную продукцию (с НДС ) –
8 руб.
2. Выявлена недостача материалов – 600 руб.
3. Получены штрафные санкции от покупателей за нарушение условий
договора –300 руб.
4.Уплачены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 400 руб.
5. Истекло 60 дней с момента отгрузки продукции на сумму 8 руб. (с НДС). Выручка не поступила.
6. Произведена оплата за материалы поставщикам согласно ТТН (с НДС) – 700 руб.
НДС из выручки: 8х20:100= 1600.
Налогооблагаемая база: 8+600-300+400+8+ 700 = 17400.
Сумма НДС: 17400х20:100= 3480.

Задача 28
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации продукции составила 150 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2.Себестоимость реализованной продукции – 90 руб.
3.Сумма коммерческих расходов – 5 руб.
4.Ставка акцизного налога – 5%.
5.Прочие расходы – 2 руб.
6.Прочие е доходы – 1 500 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1. Выручка от реализации продукции составила 150 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2. Себестоимость реализованной продукции – 90 руб.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 руб.
4. Ставка акцизного налога – 5%.
5. Прочие расходы – 2 руб.
6. Прочие доходы – 1 500 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 150х20:100= 30.
Сумма акцизного налога:
150х5:100= 7500.
Валовая прибыль:
150 – 30 – 7500 – 90 – 5 – 2 + 1500 = 17.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 90х74:100= 66600.
Первоначальная стоимость основных средств: 90 – 66600 = 23400.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 66600 – (66600х27:100) = 48618.
Остаточная стоимость основных средств: 23400 – (23400х27:100) = 17082.
Налог на недвижимое имущество: 66600х2:100= 1332 руб. в год, 111 руб. в месяц.
Налог на ОС: 17082х1:100=170820 млн руб., 14235 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (17 - 111-14235) х18:100= 3037456.


Задача 29
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 9 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на экспорт – 30 руб.;
• от реализации продукции на территории РБ – 40 руб.;
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 5% от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 10 руб., в том числе НДС.
Основная ставка НДС – 20%.
Налоговая система Республики Беларусь позволяет применять ряд льготных режимов налогообложения. В Республике Беларусь функционирует 6 свободных экономических зон, резиденты которых вправе применять льготный режим налогообложения. Льготы по этому режиму распространяются на производство и реализацию импортозамещающих товаров и экспортируемых товаров (работ, услуг). Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от такой реализации освобождается от обложения налогом на прибыль в течение пяти лет. В последующем - налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 процентов от общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 процентов. Резиденты СЭЗ освобождены от налога на недвижимость.
Всего выручка: 30 +40 = 70 руб.
НДС: 40 х20:100= 8 руб.
НДС при оплате поставщикам: 10х20:100=2.
Себестоимость реализованной продукции: 70х65:100= 45500 руб.
Сумма коммерческих расходов: 45500х5:100= 2275 руб.
Прибыль от реализации: 70-8-2-45500= 14500 руб.
Валовая прибыль:
14500-2275= 12225 руб.

Задача 30
Исчислить сумму взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
Определить сумму, подлежащую перечислению в ФСЗН.
На предприятии были произведены следующие выплаты за отчетный период:
1.Заработная плата повременная – 850 руб.
2.Компенсация за неиспользованный отпуск – 260 руб.
3.Пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 3-х лет – 300 руб.
4.Оплата проездных билетов для работников – 70 руб.
5. Оплата пособия повременной нетрудоспособности – 60 руб.
6. Командировочные расходы всего: 750 руб.,
в том числе по нормам – 700 руб.,
7.Оплата за работу в праздничный день – 30 руб.
8.Заработная плата сдельная – 900 руб.
9.Оплата подарка для работника в честь 60-летия – 45 руб.
10.Материальная помощь к отпуску – 350 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 850+
60+
(750-700)+30+900 34 1890х34:100=
642600
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 642600х0,8:100=
5141

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.Задача 1

Определить налогооблагаемую базу и исчислить в соответствии с
действующим законодательством:
1.Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
2.Определить сумму, подлежащую перечислению в ФСЗН.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие начисления:
1. Премия за показатели в работе – 700 000 руб.
2. Сдельная з/п. – 8 000 000 руб.
3. Начислены пособия по уходу за ребенком до достижения
им возраста 3-х лет (соц. страх) – 400 000 руб.
4.Отпускные – 900 000 руб
5. Пособие по временной нетрудоспособности – 100 000 руб.
6. Повременная з/п. – 15 000 000 руб.
7. Утверждены авансовые отчеты по командировкам:
всего – 300 000 руб., в том числе,
в пределах установленных норм – 220 000 руб.,
8. Выплачена материальная помощь в связи со смертью близких
родственников (документы предоставлены) – 300 000 руб.
9. Произведена оплата за проездные билеты для работников предприятия– 100 000 руб.
10. Материальная помощь к отпуску – 500 000 руб.
11. Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов – 400 000 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 700000+
8000000+
900000+
100000+
15000000+
300000-220000 34 24780000х34:100=
8425200
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 24780000х0,8:100=
198240

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

Задача 2
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки. Рассчитать прибыль от реализации продукции. Рассчитать валовую прибыль предприятия, исчислить налог на прибыль.
На промышленном предприятии «Центр» первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 30 000 000 руб., в том числе по недвижимому имуществу 35%. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало отчетного года – 24 000 000 руб., в т.ч. по недвижимому имуществу 40%.
Сумма выручки от реализации продукции составила 45 000 000 руб., в т.ч. НДС – ( основная ставка).
Себестоимость продукции – 27 000 000 руб.
Коммерческие расходы – 800 000 руб.
Сумма прочих доходов – 7 000 000 руб.
Сумма прочих расходов – 6 000 000 руб.
НДС (ставка 20%): 45000000х20:100= 9000000 руб.
Прибыль от реализации: 45000000-9000000-27000000= 9000000 руб.
Валовая прибыль: 9000000-800000+7000000-6000000= 9200000 руб.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 30000000х35100= 10500000.
Первоначальная стоимость прочих ОС: 30000000-10500000= 29500000.
Сумма амортизации по недвижимому имуществу: 24000000х40:100= 9600000.
Сумма амортизации прочих ОС: 24000000-9600000= 14400000.
Остаточная стоимость основных средств: 29500000-14400000= 15100000 руб.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 10500000-9600000 = 900000.
Налог на недвижимость (годовая ставка 1%): (15100000х1:100): 12 = 12583 руб.
Налог на недвижимое имущество (годовая ставка 2%): 900000х2:100:12= 1500.
Налог на прибыль (ставка 18%): (9200000-12583-1500) х 18 : 100= 1653465 руб.


Задача 3
Произвести налогообложение процесса реализации продукции за отчетный квартал. Рассчитать прибыль от реализации.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации – 700 000 тыс руб.
2.Себестоимость реализованной продукции (определить):
- фонд заработной платы – 90 000 тыс.руб.;
- обязательные отчисления от ФЗП – определить;
- прямые и косвенные затраты – 300 000 руб.;
- первоначальная стоимость недвижимого имущества – 98 000 тыс.руб.;
- сумма начисленной амортизации недвижимого имущества на начало
отчетного года – 25%
3.Сумма доходов от финансовой деятельности – 130 000 тыс.руб.
4.Сумма расходов от финансовой деятельности – 70 000 тыс.руб.
Обязательные отчисления от ФЗП:
Отчисления в фонд социальной защиты населения 34%:
90000 х 34: 100= 30600 тыс.руб.
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование (0,8%):
90000 х 0,8:100= 720 тыс.руб.
Сумма амортизации: 98000х25:100= 24500 тыс.руб.
Сумма НДС из выручки (ставка 20%): 700000х20:100=140000 тыс.руб.
Себестоимость:
90000+30600+720+300000+24500= 445820 тыс.руб.
Прибыль от реализации:
700000-140000-445820= 114180 тыс.руб.
Валовая прибыль:
114180+130000-70000=174180 тыс.руб.
Налог на прибыль = (прибыль до налогообложения – налог на недвижимость) х 18 %.
Расчет остаточной стоимости ОС:
98000-24500 = 73500 тыс.руб.
Налог на недвижимость:
73500х1:100:4 = 183,75 тыс.руб.
Налог на прибыль = (174180-183,75) х18:100= 31319 тыс.руб.


Задача 4
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 8 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на территории РБ – 40 000 000 руб.;
• от реализации продукции на территории РБ, которая относится к импортнозамещаемой – 55 000 000 руб.
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 6% от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 35 000 000 руб., в том числе НДС.
Основная ставка НДС – 20%.
Налоговая система Республики Беларусь позволяет применять ряд льготных режимов налогообложения. В Республике Беларусь функционирует 6 свободных экономических зон, резиденты которых вправе применять льготный режим налогообложения. Льготы по этому режиму распространяются на производство и реализацию импортозамещающих товаров и экспортируемых товаров (работ, услуг). Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от такой реализации освобождается от обложения налогом на прибыль в течение пяти лет. В последующем - налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 процентов от общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 процентов. Резиденты СЭЗ освобождены от налога на недвижимость.
Всего выручка: 40000000+55000000= 95000000 руб.
НДС: 95000000х20:100= 19000000 руб.
Себестоимость реализованной продукции: 95000000х65:100= 61750000 руб.
Сумма коммерческих расходов: 61750000х6:100= 3705000 руб.
Прибыль от реализации: 95000000-19000000-61750000=14250000 руб.
Валовая прибыль:
14250000-3705000-35000000= -24455000 руб.


Задача 5
Произвести налогообложение хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством. Рассчитать финансовый результат и исчислить сумму налога на прибыль. Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
За отчетный месяц на предприятии оптовой торговли «Восток» произведены следующие хозяйственные операции:
1.Выручка от реализации (в т. ч. НДС – основная ставка) – 40 500 000 руб.
2.Себестоимость реализованного товара– 23 500 000 руб.
3.Сумма издержек обращения – 6 000 000 руб.
4.Поступили штрафные санкции за нарушение условий договора – 700 000 руб.
5. Получен убыток от ликвидации основного средства – 700 000 руб.
6. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного
года – 9 000 000 руб.
7. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 3 000 000 руб.
8. Сумма НДС, отраженная в книге покупок за отчетный месяц – 3 000 000 руб.
НДС – основная ставка (20%): 40500000х20:100=8100000.
Прибыль от реализации:
40500000-8100000+3000000-23500000-6000000= 5900000.
Валовая прибыль:
5900000-700000-700000=4500000.
Остаточная стоимость ОС: 9000000-3000000=6000000.
Налог на недвижимость: 6000000х1:100:12= 5000.
Налог на прибыль: (4500000-5000)х18:100= 809100 руб.
Чистая прибыль: 4500000-5000-809100=3685900.

Задача 6
Исчислить сумму акцизного налога, уплаченного на таможне.
Исчислить сумму акцизного налога от реализации.
Определить сумму налога, подлежащую доплате в бюджет за
отчетный месяц.
Предприятие производит таможенное оформление импортного товара в
количестве 1200 единиц.
Таможенная стоимость – 800 000 руб.
Таможенная пошлина – 80 000 руб.
Таможенный сбор – 15 000 руб.
Ставка акциза – 5%
В отчетном периоде было продано 400 единиц товара.
Выручка составила 450 000 руб.
Итого стоимость товара: 800000+80000+15000= 895000.
Сумма акциза на таможне: 895000х5:100= 44750.
Сумма акциза на 1 единицу товара: 44750:1200= 37 руб.
Сумма акцизного налога от реализации: 37х400=14800.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за отчетный месяц (НДС по ставке 20%):
(450000-14800) х20:100= 87040.


Задача 7
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Организация производит товары для детей (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) и реализует их по свободным отпускным ценам.
В январе за товары получена выручка от реализации:
• покупателям из Республики Беларусь – 154 300 тыс.руб.;
• покупателям из Российской Федерации – 182 150 тыс.руб.
Организация получила санкции за нарушение условий договора:
• от белорусских покупателей – 6 500 тыс.руб.
- в том числе НДС: 6500х20:100= 1300.
В отчетном периоде организация закупила сырье и материалы на сумму 162 200 тыс.руб., в том числе НДС (основная ставка).
НДС на сырье и материалы: 162200х20:100= 32440.
При реализации в РФ ставка НДС=0%.
НДС из выручки от реализации покупателям из Республики Беларусь – 154 300 х20:100= 30860 тыс.руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет: 30860+1300-32440= -280.


Задача 8
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств
на 1 января – 90 000 млн. руб., в том числе:
- здание – 60 000 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 1 000 млн.руб;
- сооружения – 10 000 млн.руб.;
- оборудование – 5 000 млн.руб.;
- передаточные устройства – 3 000 млн.руб.;
- транспортные средства – 11 000 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января :
- здание – 20%: 60000х20:100= 12000;
-офисная оргтехника – 10%: 1000х10:100= 100;
- сооружения – 35%: 10000х35:100=3500;
- оборудование – 24%: 5000х24:100=1200;
- передаточные устройства – 45%: 3000х45:100=1350;
- транспортные средства – 30%: 11000х30:100=3300.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 60000-12000= 48000;
-офисная оргтехника: 1000-100=900;
- сооружения: 10000-3500=6500;
- оборудование: 5000-1200=3800;
- передаточные устройства: 3000-1350=1650;
- транспортные средства: 11000-3300=7700.
Итого остаточная стоимость: 48000+900+6500+3800+1650+7700=68550 млн руб.
Годовая ставка налога устанавливается в размере 1 процента.
Налог на недвижимость: 68550х1:100= 685,5 млн руб. в год, 57 млн руб. в месяц (685,5:12).

Задача 9
Определить налогооблагаемую базу и исчислить НДС, применяя ставки, согласно, действующего законодательства.
Определить путем зачетного метода сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предприятие реализует продукцию, применяя основную ставку НДС.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка за реализованную продукцию (с НДС) – 130 000 000 руб.
2. Передана безвозмездно, в качестве оказания спонсорской помощи другому предприятию (разные собственники), готовая продукция на сумму - 5 000 000 руб.
3. Получены штрафные санкции за нарушение условий договора – 1 200 000 руб.
4. Поступила оплата за тару, оплаченная сверх стоимости товара – 18 000 руб.
5. Произведена уплата штрафных санкций за нарушение условий договора – 70 000 руб.
6. Произведена оплата поставщикам, согласно ТТН за товарно-материальные ценности с НДС – 2 000 000 руб.
1. НДС из выручки за реализованную продукцию (с НДС): 130 000 000 х20:100= 26 000 000 руб.
2. НДС за переданную безвозмездно продукцию: 5 000 000 х 20 : 100 = 1000000 руб.
3. НДС за тару: 18000х20:100= 3600.
4. НДС за товар в нарушение условий договора: 70 000 х20:100= 14000. руб.
5. НДС в оплате поставщикам, согласно ТТН за товарно-материальные ценности: 2 000 000 х20:100 = 400000 руб.
6. НДС в штрафных санкциях: 1200000х20:100= 240000.
Итого НДС:
26 000 000 + 1 000 000 + 3600 + 14 000 -400 000 + 240 000 = 26857600.


Задача 10
Рассчитать сумму подоходного налога за январь месяц.
Предприятие является для работника основным местом работы.
У работника трое детей в возрасте до 18 лет.
1. Сумма начисленной заработной платы за январь составила –2 700 000 руб.
2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 40 000 руб.
3. Начислена сумма для приобретения проездного билета – 50 000 руб.
4. Начислена премия за показатели в работе - 140 000 руб.
Решение:
Совокупный доход: 2700 000 + 40000 + 50000 + 140 000 = 2930 000 руб.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180000= 540 000 руб.
- на содержание троих детей: по 2 базовые величины за один месяц на каждого ребенка: 2х3х180000= 1080 000 руб.
Облагаемый налогом доход: 2930 000 – 540 000 – 1080 000 = 1310 000 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 1310 000 х 12 :100 = 157200 руб.

Задача 11
Рассчитать сумму акцизного налога, уплаченного на таможне.
Рассчитать сумму акцизного налога от реализации продукции.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую доплате в бюджет за отчетный месяц.
Предприятие производит таможенное оформление импортного товара в количестве 660 единиц.
Таможенная стоимость – 20 000 000 руб.
Таможенная пошлина –2 000 000 руб.
Таможенный сбор – 25000 руб.
Ставка акциза – 5%
В отчетном периоде продано 250 единиц товара.
Выручка составила 16 000 000 руб.
Итого стоимость товара: 20 000 000+2 000 000+250 000= 22 250 000.
Сумма акциза на таможне: 22250000х5:100= 1 112 500.
Сумма акциза на 1 единицу товара: 1112500: 660= 1685 руб.
Сумма акцизного налога от реализации: 1685х250=421402.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за отчетный месяц (НДС по ставке 20%):
(16 000 000-421402) х20:100= 3115719.


Задача 12
Произвести налогообложение хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством.
Рассчитать финансовый результат и исчислить сумму налога на прибыль.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
За отчетный месяц в салоне красоты «Дива» произведены следующие хозяйственные операции:
1. Выручка от реализации услуг, в т. ч. НДС составила – 48 500 000 руб.
2. Себестоимость реализованных услуг – 27 500 000 руб.
3. Сумма издержек обращения – 5 000 000 руб.
4. На расчетный счет поступили штрафные санкции за нарушение
условий договора – 600 000 руб.
5. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного
года – 80 000 000 руб., в т.ч. стоимость недвижимого имущества
70 000 000 руб.
6. Сумма амортизации основных средств на начало отчетного года – 35% , в том числе по недвижимому имуществу 15% от первоначальной стоимости.
7. Сумма «входного» НДС за отчетный месяц – 8 000 000 руб.
НДС в выручке: 48500000 х 20 : 100= 9700000.
Прибыль от реализации: 48500000-9700000+8000000 – 27500000-5000000 = 14300000 руб.
Валовая прибыль: 14300000+600000= 14 900 000 руб.
Первоначальная стоимость прочих ОС: 80000000-70000000= 10000000.
Сумма амортизации по недвижимому имуществу: 70000000х15:100= 10500000.
Сумма амортизации прочих ОС: 10 000 000 х35:100= 3500 000.
Остаточная стоимость основных средств: 10000000-3500000= 6500000 руб.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 80 000 000- 10 500 000 = 69 500 000.
Налог на недвижимость ОС (годовая ставка 1%): (6500 000х1:100): 12 = 5416 руб.
Налог на недвижимое имущество (годовая ставка 2%): 69500 000 х 2 : 100 : 12= 115833.
Налог на прибыль (ставка 18%): (14 900 000-5416-115833) х 18 : 100= 2660175 руб.

Задача 13
Исчислить сумму отчислений в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
Определить сумму взносов, подлежащую перечислению в ФСЗН.
На предприятии в отчетном периоде были произведены следующие начисления:
1. Заработная плата повременная – 3 000 000 руб.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск – 100 000 руб.
3. Оплата за работу в праздничный день – 20 000 руб.
4. Оплата пособия повременной нетрудоспособности - 30 000 руб.
5. Заработная плата сдельная – 5 000 000 руб.
6. Оплата проездных билетов для работников – 40 000 руб.
7. Материальная помощь к отпуску - 100 000 руб.
8. Пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 3-х лет –
130 000 руб.
9. Оплата подарка работнику в честь 60-летия - 90 000 руб.
10. Отпускные всего: 500 000 руб.,
в том числе за отчетный месяц – 200 000 руб.

Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 3000000+
100000+
20000+
30000+
5000000+
200000 34 8350000х34:100= 2839000

Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 8350000х0,8:100=
66800

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100%

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

Задача 14
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств на 1 января – 90 000 млн. руб., в том числе:
- здание – 50 000 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 5 000 млн.руб;
- сооружения – 10 000 млн.руб.;
- оборудование – 12 000 млн.руб.;
- передаточные устройства – 8 000 млн.руб.;
- транспортные средства – 5 000 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января – 30% по каждому виду основных средств.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 50000-(50000х30:100)= 35000;
-офисная оргтехника: 10 000-(10000х30:100) =7000;
- сооружения: 10000-(10000х30:100)=7000;
- оборудование: 12000 – (12000х30:100)=8400;
- передаточные устройства: 8000-(8000х30:100)=5600;
- транспортные средства: 5000-(5000х30:100)=3500.
Годовая ставка налога в размере 1 процента на основные ср-ва.
Годовая ставка налога в размере 2 процента на недвижимое имущество.
Остаточная стоимость недвижимого имущества:
35000+7000= 42000.
Остаточная стоимость основных средств (кроме зданий и сооружений):
7000+8400+5600+3500 = 24500.
Налог на недвижимое имущество: 42000х2:100= 840 млн руб. в год, 70 млн руб. в месяц (685,5612).
Налог на ОС: 24500х1:100=245 млн руб., 20,4 млн руб. в месяц.
Налог на недвижимость: 840+245 = 1085.


Задача 15
Рассчитать подоходный налог за январь месяц.
Работник имеет двух детей в возрасте до 18 лет.
В январе месяце работнику были начислены:
1. Заработная плата – 6 000 000 руб.
2. Материальная помощь к предстоящему отпуску - 180 000 руб.
3. Пособие по временной нетрудоспособности – 60 000 руб.
4. Утвержден авансовый отчет по командировочным расходам:
всего на сумму 120 000 руб., в том числе в пределах норм – 90 000 руб.
Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Решение:
Совокупный доход: 600000+60000+ (120000-90000)= 6 090 000 руб.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180000= 540 000 руб.
- на содержание двоих детей: по 2 базовые величины за один месяц на каждого ребенка: 2х2х180000= 720 000 руб.
Облагаемый налогом доход: 6090000-540000-720000 = 4830 000 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 4830 000 х 12 :100 = 579600 руб.




Задача 16
Произвести налогообложение процесса реализации услуг.
Рассчитать прибыль от реализации услуг.
Рассчитать конечный финансовый результат деятельности предприятия
и исчислить сумму налога на прибыль.
Предприятие « Альфа» занимается оказанием услуг сотовой связи.
1.Выручка от реализации услуг– 80 000 000 руб.
2.Полная себестоимость реализованных услуг – 40 000 000 руб.
3.Кредитовое сальдо счета прочих доходов и расходов по текущей деятельности – 600 000 руб.
4.Дебетовое сальдо счета доходов и расходов по инвестиционной деятельности – 700 000 руб.
5. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года – 70 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 75% от общей суммы.
6.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 29% по каждой позиции.
НДС: 80000000х20:100= 16000000.
Прибыль от реализации: 80000000-16000000-40000000= 24000000.
Прибыль до налогообложения: 24000000+700000-600000 =24100000.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 70000000х75:100= 52500000.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 70000000-52500000 = 17500000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 52500000- (52500000х29:100)= 37275000.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 17500000- (17500000х29:100) = 12425000.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 37275000х2:100= 745500 руб. в год, 62125 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 12425000х1:100=124250 млн руб., 10354 млн руб. в месяц.
Налог на прибыль: (24100000-62125-10354)х18:100= 4324954.
Чистая прибыль: 24100000-4324954= 19775046.


Задача 17
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму НДС.
Рассчитать путем зачетного метода сумму НДС, подлежащую
перечислению в бюджет.
Предприятие реализует продукцию. Ставка НДС – (основная).
В течение месяца на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
1.Получена выручка за реализованную продукцию (с НДС) –400 000 000 руб.
2.Передана безвозмездно, в качестве оказания спонсорской помощи другому предприятию (разные собственники), готовая продукция на сумму –
7 000 000 руб.
3. Получены штрафные санкции за нарушение условий договора – 800 000 руб.
4. Поступила выручка за реализованное основное
средство (в т.ч. НДС) – 66 000 000 руб.
5. Уплачены штрафные санкции за нарушение договора – 200 000 руб.
6. Выявлена недостача материалов на складе на сумму 4 000 000 руб.
7. Произведена оплата поставщикам, согласно ТТН
за товарно-материальные ценности (в т.ч. НДС) – 32 000 000 руб.
Налогооблагаемая база:
400 000 000 + 7000 000 -800 000 +200 000 + 4 000 000 -32 000 000 = 378 400 000.
НДС: 378400000х20:100= 75680000.


Задача 18
Произвести налогообложение процесса реализации за отчетный месяц.
Рассчитать валовую прибыль, исчислить сумму налога на прибыль.
На предприятии оптовой торговли «Зодиак» применяется
основная ставка НДС.
1.Выручка от реализации товара (в т. ч. НДС) – 55 000 000 руб.
2. Себестоимость реализованного товара – 25 000 000 руб.
3. Издержки обращения – 4 000 000 руб.
4.Прочие доходы – 3 000 000 руб.
5. Прочие расходы – 7 000 000 руб.
6. Первоначальная стоимость основных средств на начало
отчетного года – 28 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 70%
от общей суммы.
7.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 25% по каждой позиции.
НДС в выручке: 55000000 х 20:100= 11000000.
Прибыль от реализации: 55000000-11000000-25000000-4000000 = 15000000.
Прибыль до налогообложения:
15000000+3000000-7000000= 11000000.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 28000000х70:100= 19600000.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 28000000-19600000 = 8400000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 19600000- (19600000х25:100)= 14700000.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 8400000- (8400000х25:100) = 6300000.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 14700000х2:100= 294000 руб. в год, 24500 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 6300000х1:100=63000 руб., 5250 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (11000000-24500-5250)х18:100= 1974645.
Чистая прибыль: 11000000-1974645= 9025355.

Задача 19
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 8 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на территории РБ – 80 000 000 руб.;
• от реализации продукции другим резидентам СЭЗ – 75 000 000 руб.;
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 % от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 40 000 000 руб., в том числе НДС.
Сумма себестоимости: (75000000+80000000)х 65:100= 100750000.
НДС от реализации на территории РБ: 80000000х20:100= 16000000.
Сумма коммерческих расходов: 100750000х5:100= 5037500.
НДС в оплате поставщикам: 40000000х20:100= 8000000.
Сумма НДС: 16000000+8000000=24000000.
Прибыль до налогообложения:
80000000+75000000-16000000-100750000-5037500 = 33212500.
Налог на прибыль (льготная ставка, 50% от основной, 9%):
33212500х9:100= 2989125.
Чистая прибыль: 33212500-2989125=30223375.

Задача 20
Рассчитать сумму подоходного налога за январь месяц.
Предприятие является для работника основным местом работы.
Работник имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет.
1.Сумма начисленной заработной платы за январь составила –2 300 000 руб.
2.Сумма премии за показатели в работе – 500 000 руб.
3.Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 170 000 руб.
4.Предоставлены документы об оплате за свое обучение в институте для получения первого высшего образования – 700 000 руб.
Общий доход: 2300000+500000+170000=2970000.
Необлагаемые суммы, которые вычитаются из совокупного дохода:
для работника: 3 базовые величины: 3х 180000= 540 000 руб.
- на содержание ребенка: 2 базовые величины за один месяц: 2х180000= 360 000 руб.
Облагаемый налогом доход: 2970000-540000-360000-700000 = 1370 000 руб.
Сумма подоходного налога согласно шкале ставок: 1370 000 х 12 :100 = 164400 руб.

Задача 21
Определить налогооблагаемую базу и исчислить:
1.Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
2.Определить сумму взносов, подлежащих перечислению в ФСЗН.
В течение месяца на предприятии были произведены следующие начисления:
1.Отпускные всего: 900 000 руб.
2. Пособие по временной нетрудоспособности – 100 000 руб.
3. Сдельная заработная плата – 7 000 000 руб.
4. Повременная заработная плата – 12 000 000 руб.
5. Начислены пособия по уходу за ребенком до достижения
им возраста 3-х лет (соц. страх) – 800 000 руб.
6. Утверждены авансовые отчеты по командировкам всего : 650 000 руб., в том числе в пределах норм – 550 000 руб.
7. Произведена оплата за проездные билеты для работников предприятия– 80 000 руб.
8.Выплачена материальная помощь к отпуску – 500 000 руб.
9. Выплачена материальная помощь в связи со смертью близких
родственников (документы предоставлены) – 350 000 руб.
10.Выплачено выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов – 400 000 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 900000+100000+
7000000+12000000+ (650000-550000) 34 20100000х34:100=
6834000
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 20100000х0,8:100=
160800

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) х 34% :100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.

ЗАДАЧА 22
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму налога на прибыль за отчетный месяц.
1. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года – 50 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 85% от общей суммы.
2.Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 19% по каждой позиции.
3. Прочие доходы – 250 000 руб.
4.Уплачены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 200 000 руб.
5.Получена прибыль от реализации продукции – 18 000 000 руб.
6. Прочие расходы – 50 000 руб.
7. Получены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 730 000 руб.
В отчетном месяце предприятие приобрело оборудование для расширения производства на сумму 5 000 000 руб.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 50000000х85:100= 42500000.
Первоначальная стоимость прочих основных средств: 50000000-42500000 = 7500000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 42500000 – (42500000х19:100) = 34425000.
Остаточная стоимость прочих основных средств: 7500000- (7500000х19:100)= 6075000.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2%): 34425000х2:100= 688500 руб. в год, 57375 руб. в месяц.
Налог на ОС по ставке 1%: 6075000х1:100=60750 руб., 5063 руб. в месяц.
Прибыль до налогообложения: 18 000 000 + 250 000 – 200 000 – 50 000 + 730 000 – 5 000 000 = 13730000.
Налог на прибыль: (13730000-57375-5063) х 18 : 100 = 2460161.


ЗАДАЧА 23
Рассчитать налог на недвижимость.
Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за месяц.
1.Первоначальная стоимость основных средств
на 1 января – 150 000 млн. руб., том числе:
- здание – 100 000 млн.руб.;
-офисная оргтехника – 12 000 млн.руб;
- сооружения – 15 000 млн.руб.;
- оборудование – 7 000 млн.руб.;
- передаточные устройства – 4 000 млн.руб.;
- транспортные средства – 12 000 млн.руб.
2.Сумма амортизации основных средств на 1 января
- здание – 25%;
-офисная оргтехника – 18%;
- сооружения – 39%;
- оборудование – 22%;
- передаточные устройства – 47%;
- транспортные средства – 36%.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января :
- здание: 100 000-(100 000х25:100)= 75000;
-офисная оргтехника: 12 000-(12000х18:100) =9840;
- сооружения: 15000-(15000х39:100)=9150;
- оборудование: 7000 – (7000х22:100)=5460;
- передаточные устройства: 8000-(8000х30:100)=5600;
- транспортные средства: 4000-(4000х47:100)=2120.
Годовая ставка налога в размере 1 процента на основные ср-ва.
Годовая ставка налога в размере 2 процента на недвижимое имущество.
Остаточная стоимость недвижимого имущества:
75000+9150= 84150.
Остаточная стоимость основных средств (кроме зданий и сооружений):
9840+5460+5600+2120 = 23020.
Налог на недвижимое имущество: 84150х2:100= 1683 млн руб. в год, 140 млн руб. в месяц.
Налог на ОС: 23020х1:100=230 млн руб., 19 млн руб. в месяц.
Налог на недвижимость: 1683+230 = 1913, 159,4 млн руб. в мес.



Задача 24
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1. Выручка от реализации продукции составила 150 000 000 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2. Себестоимость реализованной продукции – 90 000 000 руб.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 000 000 руб.
4. Ставка акцизного налога – 5%.
5. Прочие расходы – 2 000 000 руб.
6. Прочие доходы – 1 500 000 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 150000000х20:100= 30000000.
Сумма акцизного налога:
150000000х5:100= 7500000.
Валовая прибыль:
150000000 – 30000000 – 7500000 – 90000000 – 5000000 – 2000000 + 1500000 = 17000000.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 90000000х74:100= 66600000.
Первоначальная стоимость основных средств: 90000000 – 66600000 = 23400000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 66600000 – (66600000х27:100) = 48618000.
Остаточная стоимость основных средств: 23400000 – (23400000х27:100) = 17082000.
Налог на недвижимое имущество: 66600000х2:100= 1332000 руб. в год, 111000 руб. в месяц.
Налог на ОС: 17082000х1:100=170820 млн руб., 14235 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (17000000 - 111000-14235) х18:100= 3037456.

Задача 25
Произвести налогообложение процесса реализации продукции за отчетный квартал.
Рассчитать прибыль от реализации .
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации – 890 000 тыс руб.
2.Себестоимость реализованной продукции (определить):
- фонд заработной платы – 112 000 тыс.руб.;
- обязательные отчисления от ФЗП – определить;
- прямые и косвенные затраты – 400 000 руб.;
- первоначальная стоимость недвижимого имущества – 118 000 тыс.руб.;
- сумма начисленной амортизации недвижимого имущества на начало
отчетного года – 30%
3.Сумма доходов от инвестиционной деятельности – 200 000 тыс.руб.
4. Сумма расходов от инвестиционной деятельности – 50 000 тыс.руб.
Обязательные отчисления от ФЗП (34,8%): 112000х34,8:100= 38976 тыс.руб.
Сумма амортизации: 118000х30:100= 35400.
Остаточная стоимость недвижимого имущества на начало отчетного года: 118000 – (118000х30:100) = 82600.
Налог на недвижимость (1% в год): 82600х1:100= 826, в квартал: 206,5 тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции: 112000+38976+400000+35400= 586376.
Прибыль от реализации: 890000 – 586376 = 303624.
Валовая прибыль: 303624+200000-50000= 453624.
Налог на прибыль: (453624-206,5) х 18: 100= 81615.


Задача 26
Произвести налогообложение процесса реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль.
Исчислить сумму налога на прибыль.
Предприятие занимается производством продукции.
Применяет основную ставку НДС.
1. Поступила выручка за реализованную продукцию – 17 000 000 руб.
2. Себестоимость реализованной продукции – 10 000 000 руб.
3. Коммерческие расходы – 900 000 руб.
4 . Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 30 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 60% от общей суммы.
5. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 26 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 17000000х20:100= 3400000.
Валовая прибыль: 17000000 – 3400000 – 10000000 – 900000 = 2700000.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 30000000х60:100= 18000000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 18000000- (18000000 х 26:100) = 13320000.
Остаточная стоимость ОС: (30000000-18000000)-(12000000х26:100) = 8880000.
Налог на недвижимое имущество (ставка 2% в год): 13320000х2:100= 266400 руб. в год, 22200 руб. в месяц.
Налог на ОС: 8880000х1:100=88800 млн руб., 7400 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (2700000-22200-7400)х18:100= 480672.

Задача 27
Рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить сумму НДС.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
В течение месяца на предприятии, применяющем основную ставку НДС, были произведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка за реализованную продукцию (с НДС ) –
8 000 000 руб.
2. Выявлена недостача материалов – 600 000 руб.
3. Получены штрафные санкции от покупателей за нарушение условий
договора –300 000 руб.
4.Уплачены штрафные санкции за нарушение условий
договора – 400 000 руб.
5. Истекло 60 дней с момента отгрузки продукции на сумму 8 000 000 руб. (с НДС). Выручка не поступила.
6. Произведена оплата за материалы поставщикам согласно ТТН (с НДС) – 700 000 руб.
НДС из выручки: 8000000х20:100= 1600000.
Налогооблагаемая база: 8000000+600000-300000+400000+8000000+ 700000 = 17400000.
Сумма НДС: 17400000х20:100= 3480000.

Задача 28
Исчислить налоги, уплачиваемые из выручки.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1.Выручка от реализации продукции составила 150 000 000 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2.Себестоимость реализованной продукции – 90 000 000 руб.
3.Сумма коммерческих расходов – 5 000 000 руб.
4.Ставка акцизного налога – 5%.
5.Прочие расходы – 2 000 000 руб.
6.Прочие е доходы – 1 500 000 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
Рассчитать валовую прибыль и исчислить сумму налога на прибыль.
1. Выручка от реализации продукции составила 150 000 000 руб.,
в т.ч. НДС (основная ставка).
2. Себестоимость реализованной продукции – 90 000 000 руб.
3. Сумма коммерческих расходов – 5 000 000 руб.
4. Ставка акцизного налога – 5%.
5. Прочие расходы – 2 000 000 руб.
6. Прочие доходы – 1 500 000 руб.
7. Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного года 90 000 000 руб. в т.ч. недвижимого имущества – 74% от общей суммы.
8. Сумма начисленной амортизации основных средств на начало
отчетного года – 27 % по каждой позиции.
НДС из выручки: 150000000х20:100= 30000000.
Сумма акцизного налога:
150000000х5:100= 7500000.
Валовая прибыль:
150000000 – 30000000 – 7500000 – 90000000 – 5000000 – 2000000 + 1500000 = 17000000.
Первоначальная стоимость недвижимого имущества: 90000000х74:100= 66600000.
Первоначальная стоимость основных средств: 90000000 – 66600000 = 23400000.
Остаточная стоимость недвижимого имущества: 66600000 – (66600000х27:100) = 48618000.
Остаточная стоимость основных средств: 23400000 – (23400000х27:100) = 17082000.
Налог на недвижимое имущество: 66600000х2:100= 1332000 руб. в год, 111000 руб. в месяц.
Налог на ОС: 17082000х1:100=170820 млн руб., 14235 руб. в месяц.
Налог на прибыль: (17000000 - 111000-14235) х18:100= 3037456.


Задача 29
Произвести налогообложение хозяйственной деятельности предприятия.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Предприятие является резидентом СЭЗ 9 лет. Применяет основную ставку НДС.
1. За отчетный месяц на предприятии получена выручка:
• от реализации продукции на экспорт – 30 000 000 руб.;
• от реализации продукции на территории РБ – 40 000 000 руб.;
2. Себестоимость реализованной продукции – 65% от суммы выручки.
3. Сумма коммерческих расходов – 5% от себестоимости.
4. В отчетном месяце предприятие произвело оплату поставщикам за
материалы в сумме 10 000 000 руб., в том числе НДС.
Основная ставка НДС – 20%.
Налоговая система Республики Беларусь позволяет применять ряд льготных режимов налогообложения. В Республике Беларусь функционирует 6 свободных экономических зон, резиденты которых вправе применять льготный режим налогообложения. Льготы по этому режиму распространяются на производство и реализацию импортозамещающих товаров и экспортируемых товаров (работ, услуг). Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от такой реализации освобождается от обложения налогом на прибыль в течение пяти лет. В последующем - налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 процентов от общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 процентов. Резиденты СЭЗ освобождены от налога на недвижимость.
Всего выручка: 30 000 000+40 000 000= 70 000 000 руб.
НДС: 40 000 000х20:100= 8000000 руб.
НДС при оплате поставщикам: 10000000х20:100=2000000.
Себестоимость реализованной продукции: 70000000х65:100= 45500000 руб.
Сумма коммерческих расходов: 45500000х5:100= 2275000 руб.
Прибыль от реализации: 70000000-8000000-2000000-45500000= 14500000 руб.
Валовая прибыль:
14500000-2275000= 12225000 руб.

Задача 30
Исчислить сумму взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
Определить сумму, подлежащую перечислению в ФСЗН.
На предприятии были произведены следующие выплаты за отчетный период:
1.Заработная плата повременная – 850 000 руб.
2.Компенсация за неиспользованный отпуск – 260 000 руб.
3.Пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 3-х лет – 300 000 руб.
4.Оплата проездных билетов для работников – 70 000 руб.
5. Оплата пособия повременной нетрудоспособности – 60 000 руб.
6. Командировочные расходы всего: 750 000 руб.,
в том числе по нормам – 700 000 руб.,
7.Оплата за работу в праздничный день – 30 000 руб.
8.Заработная плата сдельная – 900 000 руб.
9.Оплата подарка для работника в честь 60-летия – 45 000 руб.
10.Материальная помощь к отпуску – 350 000 руб.
Расчет страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Вид отчислений Сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы, рублей Ставка, % Сумма, рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% 850000+
60000+
(750000-700000)+30000+900000 34 1890000х34:100=
642600
Отчисления на профессиональное пенсионное страхование 0,8 642600х0,8:100=
5141

Советом Министров утвержден перечень видов выплат, на которые начисление налога не производится:
1) единовременные выплаты, стоимость подарков в связи с юбилейными датами рождения работников;
2) выходное пособие;
3) государственные пособия, выплачиваемые за счет бюджета и фонда социальной защиты;
4) материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и т.д.
Расчет налога (ФСЗН) производится по следующей формуле:

ФСЗН = (ФОТ – Внр) * 34%/100% (1)

где ФОТ – фонд оплаты труда,
Внр – выплаты, не включаемые в расчет.


Вернуться назад к списку работ


Заказ желательно продублировать на почту sdan.by@yandex.ru

Заполните, пожалуйста, анкету







Загрузить файл:

Наши контакты

Индивидуальный предприниматель Третьяк Михаил Михайлович
УНП 191784465
Адрес: 220036 г.Минск, ул. Лермонтова 20- 35
Наши телефоны
Офис Минск
+375 (29) 390-33 -99
+375 (33) 390-33 -99
+375 (17) 319-33-99
+375 (25) 990-33-99

Представительство в Гродно +375 (29) 390-33-99 +375 (33) 390-33-99

Служба контроля качества +375 (33) 615-33-99

Наша почта
sdan.by@yandex.ru
Реквизиты банка:
ЗАО «Трастбанк» УНП 100789114 БИК 153001288
Номер расчетного счета 3013 65 989 0015
Адрес банка: 220035 Минск ул. Сторожевская 8
Наши преимущества
1) Работаем по самым доступным ценам;
2) Соблюдаем все требования оформления и сроки сдачи работы;
3) Гарантируем защиту выполненных работ и полное сопровождение.