Качественное выполнение

Виды финансовых планов на предприятиях. Содержание разделов годового финансового плана и платежного календаря, их отличия

Успех любой деятельности субъекта хозяйствования напрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того насколько успешно планирует субъект хозяйствования свои действия. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения и функционирования. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д., то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении.
Задача 7.

Таблица 1.

Вид источников финансовых ресурсов На начало года На конец года Изменения
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Собственные средства 823000 50,2 909000 47,6 86000 -2,6
Заемные средства 90000 5,5 70000 3,7 -20000 -1,8
Привлеченные средства 725000 44,3 930000 48,7 205000 4,4
ИТОГО 1638000 100 1909000 100 271000 -

Данные бухгалтерского баланса показывают, что общая сумма источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта увеличилась за год на 271000 тыс. руб., в том числе собственные и привлеченные средства увеличились соответственно на 86000 и 205000 тыс. руб., а сумма заемных средств уменьшилась на 20000 тыс. руб. Такое неравномерное изменение обусловило структурные сдвиги в составе источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. В частности доля собственных и заемных средств уменьшилась соответственно на 2,6 и 1,8 процентных пунктов, доля же привлеченных средств увеличилась за год на 4,4 процентных пункта.

Задача 8 (2).

Таблица 2.

Показатель
1. Норматив собственных оборотных средств на начало планируемого года, млн. руб.
В том числе:
По элементам, непосредственно зависящим от изменения производственной программы
30400


28000
2. В планируемом году товарная продукция по производственной себестоимости к плану текущего года в сопоставимых ценах составит, в %

105
3. Индекс инфляции по расчетам предприятия 1,4
Нэ1 = Сосз * Ттов.прод

Где Нэ1 – норматив оборотных средств непосредственно зависящим от изменения произв. программы;
Сосз - норматив оборотных средств непосредственно зависящим от изменения произв. программы на начало планового года, млн. руб.
Ттов.прод. – темп роста товарной продукции, %

Нэ1 = 28000 * 1,05 * 1,4 = 41160
Нэ2 = Сосн +20% Сосн
Где Нэ2 – норматив оборотных средств не зависящим от изменения произв. программы;
Сосн - норматив оборотных средств непосредственно зависящим от изменения произв. программы на начало планового года, млн. руб.
Нэ2 = 2400 * 1,2 * 1,4 = 4032
Совокупный норматив = 41160 + 4032 = 45192 (млн. руб).


Задача 10(7)

Таблица 3.

№ п/п Показатели Сумма, млн. руб.
1. Объем реализации продукции на планируемый год в свободных отпускных ценах
65000
2. Материальные затраты 29000
3. Оплата труда 10500
4. Отчисления на государственные нужды:
В фонд социальной защиты
В фонд занятости
3780
125
5. Амортизационные отчисления 5800
6. Плата за землю, Чернобыльский налог 4500
7. Платежи по страхованию:
основных производственных фондов, риска непогашенных кредитов
предпринимательских рисков

550
660
8. Плата за краткосрочные банковские кредиты, выданные на:
Приобретение основных фондов
Под ТМЦ (в пределах сроков)

230
150
9. Другие затраты, включаемые в себестоимость 500
10. Штрафы, неустойки, пени:
полученные
уплаченные
в том числе в бюджет
8500
6500
1500
11. Доходы по банковским депозитам 2000
12. Финансовая помощь (безвозвратная) от другой фирмы 800
13. Сумма НДС и других косвенных платежей по расчетам предприятия
7600


Прибыль от реализации = Выручка – Себестоимость – Сумма НДС и др.косв.
платежей
Себестоимость = 29000+10500+3780+125+5800+4500+550+660+230+150+500 = 55795
Прибыль от реализации = 65000-55795-7600 = 1605
Прибыль от внереализац. операций = (8500 – 6500) + 2000 + 800 = 4800
Балансовая прибыль = 1605+4800 = 6405


Рпрод = БП/С*100
Где Рпрод – рентабельность продукции;
БП – балансовая прибыль;
С – себестоимость.
Рпрод = 6405/55795*100 = 11%

Рреал = БП/V
Где Рреал – рентабельность реализации;
V – объем реализации.
Рреал = 6405/65000*100 = 10%


Задача 17.
Собственные оборотные средства на начало года = 6780 млн. руб.
Собственные оборотные средства на конец года = 6780 + 3000 + 500 – 300 – 2000 = 7980 млн. руб.