Качественное выполнение

Организация и информационное обеспечение АХД. Способы сравнения, абсолютных и относительных разниц.


Состав, содержание и качество информации, которая привлекается к анализу, имеют определяющую роль в обеспечении действенности АХД. Анализ не ограничивается только экономическими данными, а широко использует техническую, технологическую и другую информацию. Все источники данных для АХД делятся на плановые учетные и внеучетные.
2. Задача

С помощью приема относительных разниц и данных таблицы 5 рассчитать влияние на изменение повременного ФЗП рабочих следующих факторов: численность рабочих, потери рабочего времени в днях и среднедневная заработная плата по сравнению с планов на основании данных таблицы. Тип модели мультипликативный. Сделать выводы по результатам решения. Правильность расчетов проверить с помощью приема балансовой увязки.

Показатели По плану По отчету
Повременной ФЗП, млн. руб. 2772 2809
Среднедневная з/п рабочих, тыс. руб. 36,09 36,9
Кол-во отработанных 1 рабочим дней за год 240 230
Среднесписочная численность рабочих, чел. 320 331

Решение.

Показатели По плану По отчету Отклонение, +, -
Повременной ФЗП, млн. руб. (П ФЗП) 2772 2809 2809-2772 = 37
Среднедневная з/п рабочих, тыс. руб. (СД з/п) 36,09 36,9 36,9-36,09 = 0,81
Кол-во отработанных 1 рабочим дней за год (Д) 240 230 230-240 =
-10
Среднесписочная численность рабочих, чел. (Ч) 320 331 331-320 = 11

Модель имеет следующий вид: П ФЗП = Ч х Д х Д з/п
ΔП ФЗП ч = 2772 х 11/ 320 = 95,29 млн. руб. т. е. за счет увеличения численности на 11 чел повременной ФЗП увеличился на 95,29 млн. руб.;
ΔП ФЗП Д = (2772 + 95,29) х (-10) / 240 = -119,47 млн. руб. т. е. за счет уменьшения количества отработанных 1 рабочим дней за год повременной ФЗП снизился 119,47 млн. руб.;
ΔП ФЗП СДз/п = (2772 + 95,29 – 119,47 ) х 0,00081 / 0,03609 = 61,67 млн. руб. т. е. за счет увеличения среднедневной заработной платы повременной ФЗП увеличился на 61,67 млн. руб.
ИТОГО (проверка): 95,29-119,47+61,37 = 37,49 и 2809 – 2772 = 37.