Качественное выполнение

1. На выполнение плана и динамику товарооборота большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность ис¬пользования материально-технической базы торговли. Под материально-технической базой прежде всего имеются в виду основные средства (фонды). В торговле по принадлежности они подразделя¬ются на собственные и арендованные. В процессе анализа основ¬ные средства должны изучаться комплексно, независимо от их принадлежности. Основные средства подразделяются на произ¬водственные и непроизводственные. Производственные основные средства классифицируются по отраслям народного хозяйства: промышленности, сельского хозяйства, торговли, общественного питания, строительства, заготовительных организаций и др. Не¬производственные основные средства включают здания, сооружения и инвентарь, находящиеся в ведении жилищно-коммунальных хозяйств, предприятий бытового обслуживания, органов просве¬щения, культуры, здравоохранения, физкультуры и социального обеспечения.
Задача.
Провести анализ выполнения плана прибыли за отчетный год и составить план прибыли на планируемый год (вариант 2).
Решение:
Таблица 1
Исходные данные для анализа прибыли

Показатели План Факт Темп роста, % Отклонение, +, -
Розничный товарооборот, млн. руб. 1190 1240 104,2 +50
Валовой доход, млн. руб. 1190*24,6%= =292,74 1240*24,4%= =302,56 103,4 +9,82
Уровень ВД в % к обороту 24,6 24,4 99,2 -0,2
Отчисления от ВД на пополнение СОС (%) и целевой сбор (4%) 292,74*10%= =29,3 302,56*10%= =30,3 103,4 +1,0
Издержки обращения, млн. руб. 1190*17,4%= =207,06 1240*17,2=
=213,28 103,0 +6,22
Уровень ИО в % к обороту 17,4 17,2 98,9 -0,2
Прибыль от реализации товаров, млн. руб. 292,74-29,3-207,06=56,38 302,56-30,3-213,28=58,98 104,5 +2,6
Уровень прибыли в % к обороту (рентабельность) 4,74 4,76 100,4 +0,02
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций 2,5 2,44 109,6 +0,24
Балансовая прибыль, млн. руб. 56,38+2,5= =58,88 59,98+2,74= =61,72 104,8 +2,84

Розничный товарооборот по сравнению с планом увеличился на 4,2 % или на 50 млн. руб. Уровень валового дохода снизился на 0,2 процентных пункта. Балансовая прибыль увеличилась на 2,84 млн. руб. (или на 4,8 %). На формирование балансовой прибыли положительное влияние оказали увеличение товарооборота, снижение уровня издержек обращения и увеличение сальдо доходов и расходов по сравнению с планом. Отрицательно — снижение уровня валового дохода в % к обороту.