Предмет: Налогообложение
Выбрана работа: Налогом облагается вариант 7 - 2
1.Расчет всех косвенных налогов.
Таблица 1. Исходные данные для расчета косвенных налогов
Показатель Вариант 7
тыс.руб.
Выручка от реализации 892500
Выручка от выполнения проектно-изыскательных работ по строительству жилого дома (освобождается) 105000
Затраты на производство и сбыт продукции (без учета материальных затрат и налогов) 336000
Рассчитаем налог на добавленную стоимость и при помощи формулы:
НДС = Выручка * Ставка / (100 + Ставка)
рассчитаем НДС
892500*18/118 = 136144 тыс.руб.
Уплаченный НДС по материальным затратам:
336000*18/100 = 60480 тыс.руб.
Тогда НДС к уплате составит: 136144–60480= 75664 тыс.руб.
Сумму для обложения единым платежом рассчитаем путем вычета из выручки суммы НДС: 892500+105000-136144 = 861356 тыс.руб.
861356*3,9/100 = 33593 тыс.руб.
Общая сумма косвенных налогов, к уплате составила:
75664+33593 = 109257 тыс.руб.
А общая сумма косвенных налогов с учетом уплаченного НДС:
136144+33593 = 169737 тыс.руб.
Расчет налога на недвижимость
Налогом на недвижимость облагается: стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков; стоимость объектов незавершенного строительства.
Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере 1 процента. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость: объекты социально-культурного назначения и жилого фонда местных Советов депутатов, юридических лиц, независимо от форм собственности. К объектам социально-культурного назначения следует относить основные фонды, используемые для здравоохранения, туризма и отдыха, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
Расчет налога на приобретение автотранспортных средств:
Так как стоимость двух машин 20000 тыс.руб.
То НДС составит: 18*20000/118 = 3050 тыс.руб.
То есть цена без НДС, на основании которой и будет исчисляться налог на приобретение автотранспортных средств составит: 20000-3050 = 16950 тыс.руб.
Налог по ставке 5% составит: 16950*5/100 = 848 тыс.руб.
Расчет убытка
Так, как балансовая прибыль отрицательная, а налог на недвижимость и налог на приобретение автотранспортных средств обязательны к уплате убыток увеличится и составит: 72132+86,75+848 = 73067 тыс.руб.
Соответственно налог по ставке 24% и транспортный сбор по ставке 4% исчисляться не будет.
Список использованных источников
Вернуться назад к списку работ
