Качественное выполнение

1.Расчет всех косвенных налогов.

Таблица 1. Исходные данные для расчета косвенных налогов
тыс.руб.
Показатель Вариант 4
тыс.руб.
Выручка от реализации произведенных товаров по отпускным ценам 8719570
Выручка от реализации продукции, производимой по высоким технологиям по отпускным ценам 1720
Выручка от реализации продукции по фиксированным розничным ценам 1128900
Выручка от реализации, производимой по высоким технологиям по фиксированным ценам 2100
Выручка от реализации продукции на экспорт 1507710
Выполнены работы своему филиалу 740
Реализация по операциям, по которым истекло 60 дней с момента отгрузки продукции по фиксированным ценам 21103
Сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья, топлива и других товаров 535464
Себестоимость товаров всех видов за отчетный период (кроме налогов) 6600000
Фонд заработной платы, млн.руб. 110
Стоимость основных фондов, млрд.руб. (износ 50%) 3,7

Составим расчетную таблицу по налогу на добавленную стоимость и при помощи формулы:
НДС = Выручка * Ставка / (100 + Ставка) рассчитаем НДС


Таблица 2. Расчет налога на добавленную стоимость

Показатель Вариант 4
тыс.руб. Ставка НДС Сумма НДС тыс.руб.
Выручка от реализации произведенных товаров по отпускным ценам 8719570 18 1330103,9
Выручка от реализации продукции, производимой по высоким технологиям по отпускным ценам 1720 18 262,4
Выручка от реализации продукции по фиксированным розничным ценам 1128900 18 172205,1
Выручка от реализации, производимой по высоким технологиям по фиксированным ценам 2100 18 320,3
Выручка от реализации продукции на экспорт 1507710 0 0
Выполнены работы своему филиалу 740 18 112,9
Реализация по операциям, по которым истекло 60 дней с момента отгрузки продукции по фиксированным ценам 21103 18 3219,1
Сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья, топлива и других товаров 535464
-535464

Тогда НДС к уплате составит: 1506223,7-535464 = 970759,7 тыс.руб.
Сумма выручки - 11381843 тыс.руб.
Сумму для обложения единым платежом по ставке 3,9% рассчитаем путем вычета из выручки суммы причитающегося НДС: 11381843-970759,7 = 10411083,3 тыс.руб.
10411083,3*3,9/100 = 406032,2 тыс.руб.
Общая сумма косвенных налогов, уплаченных предприятием составила:
970759,7+406032,2= 1376791,9 тыс.руб.

Расчет налога на недвижимость
Налогом на недвижимость облагается: стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков; стоимость объектов незавершенного строительства.
Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере 1 процента. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость: объекты социально-культурного назначения и жилого фонда местных Советов депутатов, юридических лиц, независимо от форм собственности. К объектам социально-культурного назначения следует относить основные фонды, используемые для здравоохранения, туризма и отдыха, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
При этом льготируются согласно ст.5. инструкции по налогу на недвижимость основные фонды, законсервированных СМ РБ и сооружения по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу от загрязняющих веществ.

Сумма, подлежащая налогообложению налогом на недвижимость:
3700000*(100-50)/100 = 1850000 тыс.руб.
Налог по ставке 1% за год (12 месяцев) за отчетный месяц составит:
1850000*1/(100*12) = 1541,7 тыс.руб.
Расчет налога на прибыль
Для начала определим налогооблагаемую прибыль для этого из балансовой прибыли вычтем налог на недвижимость:
3362151,1-1541,7 = 3360609,4 тыс.руб.
Расчет налога на прибыль по ставке 24%:
3360609,4*24/100 = 806546,3 тыс.руб.
Расчет транспортного сбора и прибыли остающейся у предприятии:
Для этого из балансовой прибыли вычитается налог на недвижимость и налог на прибыль, оставшаяся сумма умножается на ставку транспортного сбора (4%).
3360609,4 -806546,3 = 2554063,1 тыс.руб.
2554063,1*4/100 = 102162,5 тыс.руб.

Соответственно чистая прибыль составит:
2554063,1-102162,5 = 2451900,6 тыс.руб.


Список литературы