Качественное выполнение

1.Расчет всех косвенных налогов.

Таблица 1. Исходные данные для расчета косвенных налогов, тыс.руб.


Показатели Вариант 13
1. Выручка от реализации продукции (по свободным ценам) 935000
2. Выручка та выполненные проектно-изыскательские работ по строительству жилою дома (не облагается) 110000
3. Безвозмездно передано имущество другим субъектам хозяйствования (в свободных ценах),
в том числе
предприятиям по разведению рыбы в своих водоемах (не облагается) 150000

70000
4. Оказано за текущий месяц жилищно-коммунальных услуг населению (не облагается) 10000
5. Затраты на производство и сбыт продукции (без учета материальных затрат и налогов) 352000
6. Стоимость приобретен¬ных материальных изделий для производства продук¬ции (с учетом НДС) в от¬четном периоде по рознич¬ным ценам - сумму НДС рассчитать 231000
7. Фонд заработной платы за отчетный период см. табл. 10) Таблица 10. Вариант 3
8. Стоимость основных фондов (см. табл. 11) Дополнительно в течение месяца 2 автомашины заре¬гистрированы в ГАИ (стоимость каждой 10000 тыс. руб.) Таблица 11. На 1.10








НДС = Выручка * Ставка / (100 + Ставка) рассчитаем НДС
Сумма выручки - 935000+110000+10000 = 1055000 тыс.руб.
Тогда НДС к уплате составит: (935000*18/118) = 142627,1 тыс.руб.
Сумму для обложения единым платежом по ставке 3,9% рассчитаем путем вычета из выручки суммы причитающегося НДС: 935000-142627,1 = 792372,9 тыс.руб.
792372,9*3,9/100 = 30902,54 тыс.руб.
Общая сумма косвенных налогов, уплаченных предприятием составила:
142627,1+30902,54 = 173529,6 тыс.руб.
НДС к зачету: 231000*18/118 = 35237,29 тыс.руб.


2. Расчет налогов и отчислений, объектом которых является оплата труда

Таблица. Сведения о фонде заработной платы и других выплат за месяц
Виды оплат ЧН
(4%) ФСЗН Вариант 3
(для варианта 13)
1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам + + 20100
2. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время + + 25600
3. Выходное пособие, выплачиваемое уволенным работникам в связи с сокращением численности - - 120
4. Заработная плата лиц, принятых по совместительству с других предприятий + + 1380
5. Единовременное пособие работникам, уходящим на пенсию - - 170
6. Стоимость спецодежды, выданной работникам - - 1150
7. Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты - + 22000
8. Пособие по временной нетрудоспособности - - 136
9. Стипендия студентам, направленным предприятием на обучение в ВУЗы - + 620
10. Надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство + + 2400
11. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск - - 310
12. Вознаграждения по итогам годовой работы, выплаченные в данном месяце + + 8600
13. Суммы премий, выплаченные членам трудового коллектива + + 16400
14. Материальная помощь в связи со стихийными бедствиями - - -
15. Командировочные расходы в пределах установленных норм - - 1250
16. Командировочные расходы сверх норм, установленных Минфином + + 800

База для исчисления единого платежа (чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости – 4%):
20100+25600+1380+2400+8600+16400+800=75280 тыс. руб.
Сумма единого платежа:
75280*4%/100%= 3011,2 тыс. руб.
База для исчисления отчислений в фонд социальной защиты населения:
20100+25600+1380+22000+620+2400+8600+16400+800=97900 тыс. руб.
Сумма отчислений:
97900*35%/100%=34265 тыс. руб.
Итого отчислений с фонда заработной платы:
34265+3011,2=37276,2 тыс. руб.

3. Расчет себестоимости
Итого общая величина себестоимости с учетом себестоимости всех видов продукции (материальных затраты за минусом НДС) и отчислений от оплаты труда составит:
352000+(231000-35237,29)+37276,2 = 585038,9 тыс.руб.

4. Расчет балансовой прибыли
Теперь рассчитаем балансовую прибыль для этого из выручки вычтем все косвенные налоги, себестоимость:
1055000-173529,6-585038,9 = 296431,5 тыс.руб.

5. Расчет налога на недвижимость
Налогом на недвижимость облагается: стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков; стоимость объектов незавершенного строительства.
Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере 1 процента. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость: объекты социально-культурного назначения и жилого фонда местных Советов депутатов, юридических лиц, независимо от форм собственности. К объектам социально-культурного назначения следует относить основные фонды, используемые для здравоохранения, туризма и отдыха, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
При этом льготируются согласно ст.5. инструкции по налогу на недвижимость основные фонды, законсервированных СМ РБ и сооружения по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу от загрязняющих веществ.
Таблица. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, млн. руб.

Показатели На 01.10. Амортиза-ция остаточная стоимость Сумма налога
1.Стоимость основных производственных фондов, всего и в том числе: 18000
- введенных в действие с 01.02. 800
- производственных зданий 700
- стоимость основных фондов, законсервированных СМ РБ -
- стоимость сооружений по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу загрязняющих веществ 2500
Стоимость производственных фондов, облагаемых налогом 15500 12400 3100 31
2. Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хоз.способом -
3. Стоимость незавершенного строительства по истечении срока строительства 3500 2800 700 7
4. Стоимость основных непроизводственных фондов, всего и в том числе: 10000
- детских учреждений 120
- профилактория 800
Стоимость непроизводственных фондов, облагаемых налогом 9080 7264 1816 18,16
Итого основных производственных и непроизводственных фондов, по которым уплачивается налог, тыс. руб. 2808000 2246400 561600 5616
5. Износ основных фондов, %:
- производственных 80
- непроизводственных 70
Следует сразу же отбросить основные фонды, по которым не начисляется налог на недвижимость. Это прежде всего основные фонды, законсервированные Советом Министров Республики Беларусь, сооружения по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу загрязняющих веществ (это по первому пункту).
По второму пункту. Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хоз. способом не облагается налогом на недвижимость.
По третьему пункту, облагается налогом стоимость незавершенного строительства по истечении срока строительства. Расчеты аналогично первому пункту.
Непроизводственные фонды облагаются налогом за исключением фондов детских учреждений и профилактория.
Сумма налога на недвижимость на месяц составит:
НН мес = 5616/12= 468 тыс. руб.

6. Расчет налога на приобретение автотранспортных средств:
Так как стоимость двух машин 20000 тыс.руб.
То НДС составит: 18*20000/118 = 3050 тыс.руб.
То есть цена без НДС, на основании которой и будет исчисляться налог на приобретение автотранспортных средств составит: 20000-3050 = 16950 тыс.руб.
Налог по ставке 5% составит: 16950*5/100 = 848 тыс.руб.

7. Расчет налога на прибыль
Для начала определим налогооблагаемую прибыль для этого из балансовой прибыли вычтем налог на недвижимость и налог на приобретение автотранспортных средств:
8. Расчет транспортного сбора и прибыли остающейся у предприятии: