Качественное выполнение

1.Расчет всех косвенных налогов.


Таблица 1. Исходные данные для расчета косвенных налогов, тыс.руб.

Показатели Вариант 29
1. Выручка от реализации промышленных товаров по свободным ценам 91960
2. Выручка от реализации продукции птицеводства по отпускным ценам продукции 1628502


НДС = Выручка * Ставка / (100 + Ставка) рассчитаем НДС
Сумма выручки - 91960+1628502 = 1720462 тыс.руб.
Тогда НДС к уплате составит: (1720462*18/118) = 262443,4 тыс.руб.
Сумму для обложения единым платежом по ставке 3,9% рассчитаем путем вычета из выручки суммы причитающегося НДС: 1720462-262443,4 = 1458019 тыс.руб.
1458019*3,9/100 = 56862,74тыс.руб.
Общая сумма косвенных налогов, уплаченных предприятием составила:
262443,4 +56862,7 = 319306,1 тыс.руб.














2. Расчет налогов и отчислений, объектом которых является оплата труда

Таблица. Сведения о фонде заработной платы и других выплат за месяц
Виды оплат ЧН
(4%) ФСЗН Вариант 4
(для варианта 29)
1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам + + 20100
2. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время + + 25600
3. Выходное пособие, выплачиваемое уволенным работникам в связи с сокращением численности - - 120
4. Заработная плата лиц, принятых по совместительству с других предприятий + + 1380
5. Единовременное пособие работникам, уходящим на пенсию - - 170
6. Стоимость спецодежды, выданной работникам - - 1150
7. Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты - + 22000
8. Пособие по временной нетрудоспособности - - 136
9. Стипендия студентам, направленным предприятием на обучение в ВУЗы - + 620
10. Надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство + + 2400
11. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск - - 310
12. Вознаграждения по итогам годовой работы, выплаченные в данном месяце + + 8600
13. Суммы премий, выплаченные членам трудового коллектива + + 16400
14. Материальная помощь в связи со стихийными бедствиями - - -
15. Командировочные расходы в пределах установленных норм - - 1250
16. Командировочные расходы сверх норм, установленных Минфином + + 800

База для исчисления единого платежа (чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости – 4%):
20100+25600+1380+2400+8600+16400+800=75280 тыс. руб.
Сумма единого платежа:
75280*4%/100%= 3011,2 тыс. руб.
База для исчисления отчислений в фонд социальной защиты населения:
20100+25600+1380+22000+620+2400+8600+16400+800=97900 тыс. руб.
Сумма отчислений:
97900*35%/100%=34265 тыс. руб.
Итого отчислений с фонда заработной платы:
34265+3011,2=37276,2 тыс. руб.

3.Экологический налог
Рассчитаем общую сумму экологического налога:
30000+47150+9200+69000+117300+131905+73198+12+36+23 = 477824 тыс.руб.

4. Расчет себестоимости
Итого общая величина себестоимости с учетом себестоимости всех видов продукции (экологического налога) и отчислений от оплаты труда составит:
713000+477824+37276,2 = 1228100 тыс.руб.

5. Расчет балансовой прибыли
Теперь рассчитаем балансовую прибыль для этого из выручки вычтем все косвенные налоги, себестоимость:
1720462-1228100-319306,1 = 173055,9 тыс.руб.

6. Расчет налога на недвижимость
Налогом на недвижимость облагается: стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков; стоимость объектов незавершенного строительства.
Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере 1 процента. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость: объекты социально-культурного назначения и жилого фонда местных Советов депутатов, юридических лиц, независимо от форм собственности. К объектам социально-культурного назначения следует относить основные фонды, используемые для здравоохранения, туризма и отдыха, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
При этом льготируются согласно ст.5. инструкции по налогу на недвижимость основные фонды, законсервированных СМ РБ и сооружения по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу от загрязняющих веществ.








Таблица. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, млн. руб.

Показатели На 01.10. Амортиза-ция остаточная стоимость Сумма налога
1.Стоимость основных производственных фондов, всего и в том числе: 17200
- введенных в действие с 01.02. -
- производственных зданий 1500
- стоимость основных фондов, законсервированных СМ РБ 210
- стоимость сооружений по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу загрязняющих веществ 530
Стоимость производственных фондов, облагаемых налогом 16460 9876 6584 65,84
2. Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хоз.способом 120
3. Стоимость незавершенного строительства по истечении срока строительства 1500 900 600 6
4. Стоимость основных непроизводственных фондов, всего и в том числе: 8500
- детских учреждений 220
- профилактория 450
Стоимость непроизводственных фондов, облагаемых налогом 7830 3915 3915 39,15
Итого основных производственных и непроизводственных фондов, по которым уплачивается налог, млн. руб. 25790 14691 11099 110,99
Итого основных производственных и непроизводственных фондов, по которым уплачивается налог, тыс. руб. 25790000 14691000 11099000 110990
5. Износ основных фондов, %:
- производственных 60
- непроизводственных 50
Следует сразу же отбросить основные фонды, по которым не начисляется налог на недвижимость. Это прежде всего основные фонды, законсервированные Советом Министров Республики Беларусь, сооружения по очистке и обезвреживанию выбросов в атмосферу загрязняющих веществ (это по первому пункту). Таким образом, стоимость производственных фондов, облагаемых налогом по первому пункту составит:
ОПФ облаг. = 17200-210-530=16460 млн. руб.
Сумма амортизации по ним:
Ам = 16460*60%/100=9876 млн. руб.
Тогда остаточная стоимость:
ОстСт = 164460-9876 = 6584 млн. руб.
Сумма налога на недвижимость:
НН = 6584 *1% / 100% = 65,84 млн. руб. или 65 840 тыс. руб.
По второму пункту. Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хоз. способом не облагается налогом на недвижимость.
По третьему пункту, облагается налогом стоимость незавершенного строительства по истечении срока строительства. Расчеты аналогично первому пункту.
Непроизводственные фонды облагаются налогом за исключением фондов детских учреждений и профилактория. Итого стоимость основных непроизводственных фондов, облагаемых налогм:
ОНПФ облаг. = 8500-220-450=7830 млн. руб.
Ам ОНПФ = 7830*50%/100 = 3915 млн. руб.
Остаточная стоимость ОНПФ = 7830-3915 = 3915 млн. руб.
Сумма налога:
НН = 3915*1%/100 = 39,15 млн. руб.
Итого сумма налога на недвижимость на год составит:
НН общ = 65,840+6,0+39,15=110,99 млн. руб. или 110990тыс. руб.
Сумма налога на недвижимость на месяц составит:
НН мес = 110990/12=9249,17 тыс. руб.


7. Расчет налога на прибыль
Для начала определим налогооблагаемую прибыль для этого из балансовой прибыли вычтем налог на недвижимость:
173055,9-9249,17 = 163806,7 тыс.руб.
Расчет налога на прибыль по ставке 24%:
163806,7*24/100 = 39313,61 тыс.руб.





8. Расчет транспортного сбора и прибыли остающейся у предприятии:
Для этого из балансовой прибыли вычитается налог на недвижимость и налог на прибыль, оставшаяся сумма умножается на ставку транспортного сбора (4%).
163806,7-39313,61 = 124493,1тыс.руб.
124493,1*4/100 = 4979,7 тыс.руб.

Соответственно чистая прибыль составит:
124493,1-4979,7 = 119513,4 тыс.руб.