Качественное выполнение

Задача 1 (вариант 6).
Используя данные сокращенных балансового отчета (таб. 1) и отчета о прибылях и убытках (таб. 2) рассчитать коэффициенты ликвидности, деловой активности, рентабельности и платежеспособности компании и дать экономическую интерпретацию полученных результатов.
Таблица 1
Отчетный баланс на 31 декабря 20X0 года
Статьи (показатели) (млн. руб.)
Активы
1.Внеоборотные активы
Основные средства 95
2.Оборотные активы
Товарно-материальные запасы 40
Дебиторская задолженность 22
Краткосрочные финансовые вложения 15
Денежные средства 36
Итого оборотные активы 113
Итого активы 208
Собственный капитал и пассивы
3.Собственный капитал
Уставный капитал 50
Нераспределенная прибыль 34
Итого собственный капитал 84
4.Пассивы
Долгосрочные обязательства 74
Краткосрочные обязательства 50
Итого пассивы 24
Итого собственный капитал и пассивы 208






Таблица 2
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 20X0 года
Показатели (млн. руб.)
Выручка от реализации продукции 52,6
Себестоимость реализованной продукции 28
Валовая прибыль от реализации продукции 24,6
Общехозяйственные и коммерческие расходы 14
Прибыль от основной деятельности 10,6
Прибыль от финансовой деятельности 2
Прибыль до уплаты процентов и налогов 12,6
Затраты на выплату процентов 1
Прибыль до уплаты налогов 11,6
Налог (40%) 4,6
Чистая прибыль 7

1. Расчет коэффициентов ликвидности:
а) Чистый оборотный капитал (ЧОК)
ЧОК = ОбА - КрО
где ОбА - стоимость оборотных активов
КрО - краткосрочные обязательства
ЧОК = 113-50 = 63 (млн. руб.)
б) Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ):
КТЛ = ОбА /КрО = 113/50 = 2,26
в) Коэффициент срочной ликвидности (КСрЛ):
КСрЛ = (ОбА-ТМЗ)/КрО
где ТМЗ - стоимость товаро-материальных запасов
КСрЛ = (113-40)/50 = 1,46
г) Коэффициент абсолютной ликвидности (КАбсЛ):
КабсЛ = (ДС+КрФв)/КрО, где
ДС – денежные средства
КрФв – краткосрочные финансовые вложения
КАбсЛ = (36+15)/50 = 1,02
Таким образом, на основании коэффициентов ликвидности можно отметить, что ликвидность предприятия в норме и соответствует нормативным значениям (1,7). То есть предприятие имеет свободные денежные средства, однако они не приносят ему прибыль.