Качественное выполнение

Задача 1.( Вариант 2)
Используя данные сокращенных балансового отчета (табл. 1) и отчета о прибылях и убытках (табл. 2), рассчитать коэффи¬циенты ликвидности, деловой активности, рентабельности и платеже¬способности компании и дать экономиче-скую интерпретацию полученных результатов.
Таблица 1
Отчетный баланс на 31 декабря 20X0 года
Статьи (показатели) (млн. руб.)
Активы
1.Внеоборотные активы
Основные средства 110
2.Оборотные активы
Товарно-материальные запасы 53
Дебиторская задолженность 31
Краткосрочные финансовые вложения 22
Денежные средства 28
Итого оборотные активы 134
Итого активы 244
Собственный капитал и пассивы
3.Собственный капитал
Уставный капитал 46
Нераспределенная прибыль 52
Итого собственный капитал 98
4.Пассивы
Долгосрочные обязательства 90
Краткосрочные обязательства 56
Итого пассивы 146
Итого собственный капитал и пассивы 244





Таблица 2
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 20X0 года
Показатели (млн. руб.)
Выручка от реализации продукции 80,3
Себестоимость реализованной продукции 52
Валовая прибыль от реализации продук-ции 28,3
Общехозяйственные и коммерческие расходы 17
Прибыль от основной деятельности 11,3
Прибыль от финансовой деятельности 4
Прибыль до уплаты процентов и налогов 15,3
Затраты на выплату процентов 2
Прибыль до уплаты налогов 13,3
Налог (40%) 5,3
Чистая прибыль 8

Коэффициенты ликвидности компании
Чистый оборотный капитал (ЧОК):

где ОбА - стоимость оборотных активов, КрО - краткосрочные обязатель¬ства.
ЧОК = 134-56=78, что говорит о наличии чистого оборотного капитала.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ):

КТЛ =134/56= 2,4, выше нормативного на 0,4.
Коэффициент срочной ликвидности (КСрЛ):

где ТМЗ - стоимость товарно-материальных запасов.
КСрЛ =(134-53)/56 = 1,45, выше нормативного на 0,45.
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАбсЛ):

где ДС- денежные средства, КрФВ - краткосрочные финансовые вложения.
КАбсЛ = (28+22)/56= 0,9, выше нормативного на 0,4.
Коэффициенты деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов (КОбА):
КОА = ВР/А
где ВР - выручка от реализации продукции, А - общая сумма активов.
КОбА = 80,3/244 = 0,33, слишком низкий для такого маленького предпри-ятия
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К0бДЗ):

где ДЗ - стоимость дебиторской задолженности.
КОбДз = 80,3/31 = 2,6, должна быть выше.
Средний период погашения дебиторской задолженности (ППДЗ):

ППДЗ = 365/2,6 = 140,4, должен быть ниже.
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОбКЗ):

С - себестоимость реализованной продукции, КЗ - стоимость кредитор¬ской задолженности.
КОбКЗ =52/0 = 0
Средний период погашения кредиторской задолженности (ППКЗ):

ППКЗ = 360/0 = 0
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов (КОбТМЗ):

КОбТМЗ = 52/53 = 0,98, должен быть выше.
Средний возраст товарно-материальных запасов (СВТМЗ):