Качественное выполнение

Таблица 3.
Анализ прибыли по ТКУП «Столичный» за 2002-2003 г. (млн.руб.)


Показатели 2002 2003 план 2003 факт Отклонение от плана Отклонение 2003 от 2002 % вы-полне-ния пла-на 2003 факт в % к 2002
сум. уров. сум. уров. сум. уров. сум. уров. сум. уров.
Расчетная формула - * - * - * п.6-п.4 п.7-п.5 п.6-п.2 п.7-п.3 п.6*100/п.4 п.6*100/п.2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Розничный товарообо-рот 7029 100 7500 100 7555 100 55 0,00 526 0,00 100,73 107,48
Валовой доход 1035 14,72 1110 14,80 1122 14,85 12 0,05 87 0,13 101,08 108,41
Издержки обращения 957 13,62 990 13,20 988 13,08 -2 -0,12 31 -0,54 99,80 103,24
Отчисления от валового дохода 83 1,18 50 0,67 50 0,66 0 0,00 -33 -0,52 100,00 60,24
Прибыль от реализации -6 -0,09 70 0,93 84 1,11 14 0,18 90 1,20 120,00 1400,00
Сальдо вне-реализаци-онных дохо-дов и расхо-дов 15 0,21 20 0,27 14 0,19 -6 -0,08 -1 -0,03 70,00 93,33
Балансовая прибыль 9 0,13 90 1,20 98 1,30 8 0,10 89 1,17 108,89 1088,89

Примечание: * уровень рассчитан как произведение всех показателей на 100% и деленное на величину товарообороту, таким образом мы получаем структуру товарооборота

Расчет влияния факторов на отклонение прибыли от плана произведем исходя из дан-ных таблицы 3: изменения структуры товарооборота и его величины.
Влияние товарооборота
(Тф-Тп)*Рп/100 = (7555-7500)*(0,93)/100 = 0,51 млн.руб.
Влияние уровня валового дохода
(ВДф-ВДп)*Тф/100 = (14,85-14,8)*7555/100 = 3,78 млн.руб.
Влияние уровня издержек обращения (берём с минусом)
(ИОф-ИОп)*Тф/100 = -(13,08-13,2)*7555/100 = 9,07 млн.руб.
Влияние уровня отчислений от валового дохода (берём с минусом)
(Отчф-Отчп)*Тф/100 = -(0,66-0,67)*7555/100 = 0,76 млн.руб.
Влияние уровня сальдо внереализационных доходов и расходов
(Сф-Сп)*Тф/100 = (0,19-0,27)*7555/100 = -6,04 млн.руб.
Общее отклонение рассчитывается на основе всех факторов:
Проверка: Пф-Пп = 98-90 = 0,51+3,78+9,07+0,76-6,04 = 8 млн.руб.
Таким образом, товарооборот в связи с его небольшим ростом оказал небольшое влия-ние, как и валовый доход.
Наибольшее положительное влияние оказало снижение удельного веса издержек об-ращения и рост удельного веса внереализационных доходов и расходов.
Положительное влияние также оказало снижение удельного веса отчислений от вало-вого дохода, благодаря не отчислению 6% от валового дохода на увеличение собственных оборотных средств.

Теперь составим плановый расчет валового дохода, издержек обращения, прибыли на 1 квартал 2004 г. и дадим пояснения к расчетам.

а) планирование товарооборота:
Расчет товарооборота осуществим исходя из товарооборота за 2003 год, разделенного на 4 квартала и уменьшенного условно до 1800 млн.руб., что связано с планируемым сни-жением спроса населения в первом квартале 2004 года (7555/4 = 1888,75 млн.руб.)

Таблица 4.Планирование потребности торгового предприятия в оборотных средствах (по товарным запасам и денежным средствам)


Как известно, товарные запасы - это совокупность материальных запасов, которые на-ходятся в постоянном кругообороте организации (предприятия). Отличием товарных запа-сов в торговли является их состав и классификация.
В статистике торговли товарные запасы классифицируются по различным признакам: по месту нахождения, назначению и товарному составу.
По месту нахождения выделяются следующие группы товар¬ных запасов: товарные за-пасы у производителей, на складах оп¬товых торговых баз, на складах заготовительных орга-низаций, в розничной торговле, в пути.
В зависимости от назначения товарные запасы подразделя¬ются на текущие, сезонного хранения, досрочного завоза.
Товарные запасы текущего хранения—это товары на пред¬приятиях оптовой и рознич-ной торговли, обеспечивающие повсед¬невные нужды торговли. Их величина определяется объемом ре¬ализации и частотой завоза [4, c.383].
Для обеспечения торговли в тех случаях, когда поступление товаров в силу условий производства или изменения спроса на отдельные виды товаров в разные периоды года но-сит сезонный характер, создаются запасы сезонного хранения. Без сезонных запасов невоз-можно обеспечить бесперебойное снабжение насе¬ления в течение года, например, сахаром, картофелем, овощами. Производство их имеет ярко выраженный сезонный характер, а по-требление в течение года изменяется незначительно. Другой пример: производство боль-шинства непродовольственных това¬ров осуществляется равномерно в течение всего года, спрос же на них порой подвержен сезонным колебаниям (спортивный ин¬вентарь, одежда и обувь для определенных сезонов года и др.). Товарные запасы сезонного хранения концен-трируются в основ¬ном на складах оптовых или заготовительных организаций и предпри-ятий. Отсутствие или неправильное формирование товар¬ных запасов сезонного хранения влечет за собой перебои в товароснабжении.